一、月末，应将未交增值税结转到“应交税费—应交增值税—未交增值税”账户，实际纳税时再结平。
二、增值税期末结转的会计分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
三、在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
扩展资料：
1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，
贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。
6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科-应交税费
会计分录如下：
1、结转进项
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
未交增值税的核算
1、“未交增值税”明细科目核算一般纳税人月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。
2、企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在“未交增值税”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等有关科目。
3、“未交增值税”明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。
4、“未交增值税”明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。
此科目相关规定文件：
1、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》（财会字[1995]22号） ；
2、2011年《中华人民共和国财政部令第62号——财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定》 第380项。
参考资料：百度百科-未交增值税
增值税期末结转的会计分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款本回答被网友采纳
销项税大于进项税时,将差额从应交增值税明细科目转到未交增值税明细科目中.即:
销售时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费_应交增值税(销项税)
购货时:
借:库存商品
应交税费_应交增值税(进项税)
贷:银行存款
那么如果本月进项税大于销项税时,就是留底进项税.应交增值税就是借方余额.
如果本月进项税小于销项税时,就是应交的增值税.也就是贷方有余额,月末时要将应交的贷方余额从借方转出到未交增值税明细科目里:
借:应交税费_应交增值税
贷:应交税费_未交增值税
次月初申报完上交增值税后,从银行中取回税票:
借:应交税费_应交增值税(已交增值税) (即未交增值税明细科目的借方发生额)
贷:银行存款
需要计提缴纳增值税的会计分录为:：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
计算结转本月未交增值税是什么意思???分录???
一、月末，应将未交增值税结转到“应交税费—应交增值税—未交增值税”账户，实际纳税时再结平。二、增值税期末结转的会计分录：1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应...
计算结转本月未交增值税是什么意思?分录?
结转本月未交增值税 借：应交税费—应交增值税 贷：应交税费—未交增值税 这笔分录是月底作的,比如本月 应交税费—应交增值税(销项税额)贷方余额10万 应交税费—应交增值税(进项税税)借方余额5万 那么应交税费—应交增值税余额为贷方5万(不考虑其他专栏余额) 月底就将这5万转入未...
计算结转本月未交增值税是什么意思?
若本月进项税额大于销项税额，说明有留底进项税，此时应交增值税余额在借方。相反，若本月销项税额大于进项税额，则说明有应交增值税，余额在贷方。月末时，应将贷方余额转入未交增值税明细科目，分录如下：借记应交税费-应交增值税，贷记应交税费-未交增值税。次月初，纳税人完成增值税申报并上交税款后...
结转本月未交增值税如何做会计分录处理?
结转本月未交增值税会计分录1、月末，将未交增值税结转至“应交税费—应交增值税—未交增值税”，实际纳税时再结平。2、增值税期末结转时，作下面会计分录：(1)结转进项税额：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—应交增值税(进项税额)(2)结转销项税额：借：应交税费—应交...
结转本月未交增值税会计分录是什么?
本月结转未交增值税会计分录借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)月份终了，企业根据...
结转未交增值税等于什么
结转未交增值税是指企业将销项税减去进项税之后应缴纳的增值税额，通过会计分录的方式结转至下期继续缴纳。具体来说，它涉及到以下几个方面的解释：一、基本概念解析：结转未交增值税发生在企业的月度会计处理中。增值税是根据销项税和进项税的差额来计算的，当月的销项税减去进项税的差额即为应缴纳的增值...
结转未交增值税什么意思
转出未交增值税是当企业的增值税核算分为应交增值税和未交增值税时,当月销项税额项目大于当月进项税额项目的差值。当企业的增值税核算分为应交增值税和未交增值税时,在应交增值税子目下设立进项税额,转出未交增值税,销项税额,进项税额转出,转出多交增值税等细目.当本月的销项税额+进项税额转出大于进项...
什么叫结转未交增值税
结转未交增值税是指在某个纳税期限内，企业应缴纳的增值税额尚未被完全支付，而将其留待后续纳税期限继续缴纳的部分。以下是关于结转未交增值税的详细解释：一、增值税的概念 增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额进行征税的一种税收形式。企业在每个纳税期限内，根据其所实现的销售额和购买的...
结转未交增值税是什么凭证
结转未交增值税是指将本期应交的增值税结转到下一个会计期间，并体现在应交税金的科目中。当月的增值税数额需要等到次月缴纳时，这部分应缴而未交的增值税就需要进行结转处理。这一过程需要借助转账凭证来完成。三、转账凭证在结转未交增值税中的应用 在会计实务中，当企业完成本月应交增值税的计算后...
结转未交增值税会计分录怎么做?
结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。那么对于未交增值税，其期末结转的会计分录应该怎么做？结转未交增值税账务处理流程借：应交税费——应交增值税（未交增值税转出）贷：应...
