会计高手回答

Question

一 企业为一般纳税企业 领用自产产品一批用于工程建设 成本100万 计税价格为130万 适用税率为17% 借：在建工程 122.1万 贷：库存商品100万 应交税费 应交增值税（销项税额）22.1万
二 企业为一般纳税企业 用自产产品发放给职工作为福利 成本100万 计税价格为130万 适用税率为17% 借 ：应付职工薪酬151.1万 贷：主营业务收入130万 应交税费 应交增值税（销项税额）22.1万 同时 借：主营业务成本100万 贷 库存商品100万
问：为什么同样是视同销售 会计处理却不一样呢 ？ 我问老师 他只是给我说 要按税法的规定 并没有给我具体解释 高手解答

Answer 1

1、视同销售，但是自用在在建工程，产品没有转移到企业外部，需要按照成本增加在建工程的成本。但销项税得按税务认定价格计价
2、视同销售，但商品转移到企业外部（职工），这种情况需要开票做收入，同时结转成本。不仅要缴纳增值税，还要缴纳所得税。因为商品价值已经实现（销售）
希望可以帮助你更好的理解

Answer 2

企业为在建工程准备的各种物资，应以实际支付的购买价款、不能抵扣的增值税额、运输费、保险费等相关税费作为实际成本。
建造固定资产领用的工程物资、原材料或库存商品，应按其实际成本转入所建工程成本。