【急】会计案例题！！！需要做会计分录，资产负债表，T型账户，利润表。。。答案全的追加悬赏！！

Question

案例四 资产负债表、利润表、利润分配表的编制。

(1)资料：
① 某工业企业2003年12月31日的资产负债有关资料如表5.3所示：
表5.3 (表附图片！)

②2004年，该企业发生如下经济业务：
1）购入原材料一批，价款34.5万元，以银行存款支付。
2）销售产品一批，售价100万元，增值税17万元，收到对方开具的商业承兑汇票一张。
3）收回某单位前欠货款45.8万元，已经存入银行。
4）分配职工工资7.8万，其中管理人员工资3.2万元，销售人员工资4.6万元。
5）购入一辆运输汽车，价值5.6万元，款项尚未支付。
6）销售原材料一批，价值24万元，材料款已收到存入银行。该批材料成本18.6万元。
7）已银行存款支付广告费3.7万元。
8）计提坏账准备0.64万元
9）计提固定资产折旧费，管理部门用6.3万元，销售部门用10.5万元。
10）提取现金7.8万元备发工资，实际发放7.5万元，出差人员及病假人员的工资暂未支付。
11）销售产品一批，价值286万元，增值税48.62万元，产品已发出，款未收到。
12）企业没收某单位包装物押金5.6万元，经批准转入营业外收入。
13）企业运输汽车违反交规，交纳罚款0.3万元。
14）计提长期借款的利息4.8万元。
15）计算销售产品应交纳的城建税0.5万元，教育费附加0.1万元。
16）计算并结转已销产品的成本230万元。
17）将损益类账户转入“本年利润”账户。
18）按照净利润的25％计算结转应交所得税。
19）结转“本年利润”账户。
20）按照净利润的10％提取法定盈余公积，将净利润的30％分配给投资者。
(2)要求：
①根据上述资料编制会计分录。
②登记“T”形账户。
③编制2004年12月31日的资产负债表。
④编制2004年度的利润表。
会计行业的人帮忙呀。。。不懂别瞎答！！！急哟，快哟答对后，我会追加1000分！！！！！！！！！

Answer 1

①根据上述资料编制会计分录(分录以万元为单位，并保留两位小数）。

注：本题题干给的材料是2003年和2004年的，此时尚未实行新会计准则，但资产负债表却给的是2006年的新会计准则的资产负债表，题目本身就是相互予盾。为了前后衔接，业务按新准则处理，不再按2003年的会计制度处理。

1）购入原材料一批，价款34.5万元，以银行存款支付。

借：原材料                                          34.5

         应交税费-----应交增值税（进项税）5.87

      贷：银行存款                                              40.37

 

2）销售产品一批，售价100万元，增值税17万元，收到对方开具的商业承兑汇票一张。

.借：应收票据                                       117

     贷：主营业务收入                                        100

     贷：应交税费-----应交增值税（销项税）        17

 

3）收回某单位前欠货款45.8万元，已经存入银行。

借：银行存款                                         45.8

       贷：应收账款---XX                                        45.8

 

4）分配职工工资7.8万，其中管理人员工资3.2万元，销售人员工资4.6万元。

.借：管理费用---工资                              3.2

          销售费用----工资                             4.6

     贷：应付职工薪酬 ---工资                             7.8

 

5）购入一辆运输汽车，价值5.6万元，款项尚未支付。

借：固定资产                                        5.6

        贷：应付账款---XX                                    5.6

 

6）销售原材料一批，价值24万元，材料款已收到存入银行。该批材料成本18.6万元。

 

销售时：

借：银行存款                                           28.08

      贷：其他业务收入                                        24

      贷：应交税费-应交增值税（销项税额）        4.08

结转成本时：

借：其他业务支出                                       18.6

       贷：原材料                                                     18.6

 

7）已银行存款支付广告费3.7万元。

借：销售费用---广告宣传费                    3.7

       贷：银行存款                                               3.7

 

8）计提坏账准备0.64万元

借：资产减值损失                                 6.4

        贷：坏账准备                                             6.4

 

9）计提固定资产折旧费，管理部门用6.3万元，销售部门用10.5万元。

 借：管理费用                                6.3

 借：销售费用                               10.5

       贷：累计折旧                                        16.8

 

10）提取现金7.8万元备发工资，实际发放7.5万元，出差人员及病假人员的工资暂未支付。

 借：现金                                    7.8       

     贷：银行存款                                     7.8

  发工资时：

借：应付职工薪酬                       7.8

    贷：现金                                                               7.5                               

    贷：其他应付款—— 出差人员及病假人员的工资      0.3

 

11）销售产品一批，价值286万元，增值税48.62万元，产品已发出，款未收到。

借：应收账款                        334.62

        贷：主营业收入                                   286

        贷：应交税费_应交增值税（销项税额） 48.62

 

12）企业没收某单位包装物押金5.6万元，经批准转入营业外收入。

借：其他应付款                        5.6

          贷：营业外收入                         5.6

 

 

13）企业运输汽车违反交规，交纳罚款0.3万元。

借：营业外支出                        0.3

       贷：银行存款                                       .03

 

14）计提长期借款的利息4.8万元。

借：财务费用                    4.8

   贷：应付利息                         4.8 （按分次付息处理，题目没明示）

 

15）计算销售产品应交纳的城建税0.5万元，教育费附加0.1万元。

借：营业税金及附加                      0.6

     贷：应交税费-应交城建税                    0.5

     贷：应交税费-应交教育费附加              0.1

16）计算并结转已销产品的成本230万元。

借：主营业务成本                      230

      贷：库存商品                                 230

17）将损益类账户转入“本年利润”账户。

借：本年利润               283.24

       贷：主营业务成本              230

               其他业务成本              18.6

               销售费用                     18.8

               管理费用                       9.5

               财务费用                       4.8

               营业税金及附加             0.6

               营业外支出                    0.3

               资产减值损失                0.64

 

借：主营业务收入        386

         营业务外收入         5.6

         其他业务收入        24

       贷：本年利润                        415.6 

 

 

18）按照净利润的25％计算结转应交所得税。

本年利润=415.6-2836.24=132.76万元。

应交所得税=132.36×25%=33.09万元

借:所得税费用                    33.09

   贷:应交税金--应交企业所得税  33.09

结转损益:

结转的时候：

  借：本年利润——所得税费用  33.09

      贷：所得税费用                               33.09

 

19）结转“本年利润”账户。

借：本年利润                         99.27

    贷：利润分配——未分配利润             99.27

 

20）按照净利润的10％提取法定盈余公积，将净利润的30％分配给投资者。

借：利润分配—提取法定盈余公积  9.93

  贷： 盈余公积—法定盈余公积                    9.93

借：利润分配--应付现金股利                      29.78

   贷：应付股利                                            29.78

借：利润分配--未分配利润            37.71

   贷：利润分配--应付现金股利                    29.78

   贷：利润分配—提取法定盈余公积              9.93

至此，企业未分配利润为  59.56万元。

 

②登记“T”形账户。

 

 

③编制2004年12月31日的资产负债表。

 

④编制2004年度的利润表。

 

注：本题有个缺陷：库存商品期初数为136.98万元，题目资料未增加数，但发出数为230万元，使得库存商品出现负数。另，其他应付款，期初数1.5万元，但资料12却说，没收包装物押金计入营业外收入，此包装物押金原来应记入其他应付款，可是期初余额却未包括此数。

总之，此题矛盾之处颇多。

追问

不全，而且图不清楚！！！！能给我清楚的图吗

追答

②登记“T”形账户。

 

③编制2004年12月31日的资产负债表。

 

 

④编制2004年度的利润表。

 

注: 1.题目资料给的是2003年和2004年的资料，但资产负债表给的2006年新会计准则的科目，2003年还没有这些新会计科目，这是矛盾之一。

2。库存商品期初数136.98万元。题目资料没有增加数，但发出商品却有230万元，以至于期末出现负数。这是本题矛盾之二。

3.其他应付款期初数1.5万元，资料（12）说没收包装物押金，原应记入其他应付款，但期初并未包括此余额，以至于其他应付款出现负数。这是本题矛盾之三。

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追问

谢谢，答案很好，但是能不能给我电子版word。因为图特别不清楚。。我邮箱告诉你820817425@qq.com

追答

双击图片。可打印。
给邮箱，可以给EXCEL格式的。

追问

好的，发邮箱吧，三个图

追答

已发。

追问

请看你的邮箱，给你发邮箱了

Answer 2

先给你会计分录
1、借：原材料29.49
应交税费-应交增值税（进项税）5.01
贷：银行存款 34.5
2、借：应收票据 117
贷：主营业务收入 100
应交税费-应交增值税（销项税）17
3、借：银行存款 45.8
贷：应收账款 45.8
4、借：管理费用3.2
销售费用4.6
贷：应付职工薪酬 7.8
5、借：固定资产 5.6
贷：应付账款 5.6
6、借：银行存款 24
贷：其他业务收入 20.51
应交税费-应交增值税（销项税）3.49
借：其他业务成本 18.6
贷：原材料 18.6
7、借：销售费用 3.7
贷：银行存款 3.7
8、借：资产减值损失 0.64
贷：坏账准备 0.64
9、借：管理费用 6.3
销售费用 10.5
贷：累计折旧 16.8
10、借：库存现金 7.8
贷：银行存款 7.8
借：应付职工薪酬 7.5
贷：库存现金7.5
11、借：应收账款334.62
贷：主营业务收入286
应交税费-应交增值税（销项税）48.62
12、借：其他应付款 5.6
贷：营业外收入5.6
13、借：营业外支出 0.3
贷：库存现金 0.3
14、借：财务费用 4.8
贷：应付利息 4.8
15、借：营业税金及附加0.6
贷：应交税费 0.6
16、借：主营业务成本 230
贷：库存商品230
17、借：主营业务收入386
其他业务收入 20.51
营业外收入5.6
贷：本年利润412.11
借：本年利润283.24
贷：主营业务成本 230
其他业务成本18.6
营业税金及附加 0.6
资产减值损失 0.64
销售费用18.8
管理费用 9.5
财务费用 4.8
营业外支出 0.3
18、借：所得税费用（412.11-230-18.6-0.6-18.8-9.5-4.8）*25%=31.98
贷：应交税费-应交所得税 31.98
19、借：本年利润31.98
贷：所得税费用 31.98
20、借：本年利润96.89
贷：利润分配-未分配利润 96.89
借：利润分配-提取盈余公积9.69
贷：盈余公积 9.69
借：利润分配-未分配利润 9.69
贷：利润分配-提取盈余公积 9.69
借：利润分配-应付股利 29.07
贷：应付股利 29.07
借：利润分配-未分配利润 29.07
贷：利润分配-应付股利 29.07
晚点再给你其他数据
希望能帮到你！

追问

等你其它数据。答全给你好多分

追答

这后面昨天计算错误

18、借：所得税费用（412.11-230-18.6-0.6-18.8-9.5-4.8）*25%=32.45（计提的坏账准备和罚款都不允许税前扣除）

        贷：应交税费-应交所得税 32.45

19、借：本年利润32.45

       贷：所得税费用 32.45

20、借：本年利润96.42

        贷：利润分配-未分配利润 96.42

借：利润分配-提取盈余公积9.64

       贷：盈余公积 9.64

借：利润分配-未分配利润 9.64

       贷：利润分配-提取盈余公积 9.64

借：利润分配-应付股利 28.93

     贷：应付股利 28.93

借：利润分配-未分配利润 28.93

     贷：利润分配-应付股利 28.93

 

其他问题正如楼上xzlhdxzlhd所说，有诸多问题在题中是有不足的，请参考！

希望能帮到你，谢谢！



追问

很全。。。能给我电子版吗word。。。看不清图，我邮箱是820817425@qq.com

追答

已发给你，请查收！

追问

我已经追加了。还有做一个”试算平衡表”。一定不要发百度上，发我邮箱里。快。然后给再你追加分。谢谢

追答

不好意思，这几天没上班。平衡表已做好！已发你邮箱！希望对你还有帮助！

Answer 3

1.借：原材料 286350
应交税金-----进项税58650
贷：银行存款 345000
2.借：应收票据 1170000
贷：主营业务收入 1000000
应交税金-----销项税 170000
3.借：银行存款 458000
贷：应收账款---XX 458000
4.借：管理费用---工资 32000
销售费用----工资 46000
贷：应付职工薪酬 ---工资 78000
5.借：固定资产- 56000
贷：应付账款---XX 56000
6.
销售时：
借：银行存款 240000
贷：其他业务收入 199200
贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 40800
结转成本时：
借：其他业务支出 180000
贷：原材料 180000
7.借：销售费用---广告宣传费 37000
贷：银行存款 37000
8.借：管理费用 6400
贷：坏账准备 6400
确认坏账时：
借：坏账准备 6400
贷：应收账款（或其他应收款）6400

追问

亲，还有呢，没做完呢，20个分录。。。亲，还有T型账户，资产负债表，利润表。答对会追加1000分

Answer 4

1）购入原材料一批，价款34.5万元，以银行存款支付。
借：原材料 34.5
应交税费——应交增值税（进项税额）5.865
贷：银行存款 40.365

2）销售产品一批，售价100万元，增值税17万元，收到对方开具的商业承兑汇票一张。
借：应收票据 117
贷：主营业务收入100
应交税费——应交增值税（销项税额） 17
3）收回某单位前欠货款45.8万元，已经存入银行。
借：银行存款 45.8
贷：应收账款 45.8
4）分配职工工资7.8万，其中管理人员工资3.2万元，销售人员工资4.6万元。
借：管理费用——工资 3.2
销售费用——工资 4.6
贷：应付职工薪酬——工资 7.8
5）购入一辆运输汽车，价值5.6万元，款项尚未支付。
借：固定资产 5.6
应交税费——应交增值税（进项税额）0.952
贷：应付账款 6.552
6）销售原材料一批，价值24万元，材料款已收到存入银行。该批材料成本18.6万元。
借：银行存款 28.08
贷：其他业务收入 24
应交税费——应交增值税（销项税额）4.08
借：其他业务成本 18.6
贷：原材料 18.6

7）已银行存款支付广告费3.7万元。
借：销售费用——广告费 3.7
贷：银行存款 3.7
8）计提坏账准备0.64万元
借：资产减值损失 0.64
贷：坏账准备 0.64
9）计提固定资产折旧费，管理部门用6.3万元，销售部门用10.5万元。
借：管理费用——折旧 6.3
销售费用——折旧 10.5
贷：累计折旧 16.8

10）提取现金7.8万元备发工资，实际发放7.5万元，出差人员及病假人员的工资暂未支付。
借：库存现金 7.8
贷：银行存款 7.8
借：应付职工薪酬——工资 7.5
贷：库存现金 7.5
11）销售产品一批，价值286万元，增值税48.62万元，产品已发出，款未收到。
借：应收账款 334.62
贷：主营业务收入 286
应交税费——应交增值税（销项税额）48.62

12）企业没收某单位包装物押金5.6万元，经批准转入营业外收入。

借：其他应付款 5.6
贷：营业外收入 5.6
13）企业运输汽车违反交规，交纳罚款0.3万元。
借：营业外支出 0.3
贷：银行存款 0.3
14）计提长期借款的利息4.8万元。
借:财务费用 4.8
贷:长期借款 4.8
15）计算销售产品应交纳的城建税0.5万元，教育费附加0.1万元。
借：营业税金及附加0.6
贷：应交税费 ——城建税 0.5
——教育费附加 0.1
16）计算并结转已销产品的成本230万元。
借：主营业务成本 230
贷：库存商品 230
17）将损益类账户转入“本年利润”账户。
借：本年利润 282.6
贷：主营业务成本230
其他业务成本18.6
销售费用 18.8
管理费用9.5
财务费用 4.8
营业税金及附加 0.6
营业外支出 0.3

借：主营业务收入 386
营业务外收入 5.6
其他业务收入 24
贷：本年利润 415.6

18）按照净利润的25％计算结转应交所得税。
借:所得税费用 33.25
贷:应交税费--应交企业所得税 33.25
结转损益:
结转的时候：
借：本年利润——所得税费用 33.25
贷：所得税费用 33.25

19）结转“本年利润”账户。
借：本年利润 99.75
贷：利润分配——未分配利润 99.75
20）按照净利润的10％提取法定盈余公积，将净利润的30％分配给投资者。
借：利润分配—提取法定盈余公积9.975
贷：盈余公积—法定盈余公积 9.975
借：利润分配--应付股利 26.9325
贷：应付股利 26.9325
借：利润分配--未分配利润 26.9325
贷：利润分配--应付股利 26.9325

追问

亲，还有T型账户，资产负债表，利润表。答对会追加1000分