求助会计分录

Question

（1）仓库发出A材料120000元，其中：甲产品耗用50000元，乙产品耗用50000元，车间一般耗用20000元。
(2) 结算本月应付职工工资50000元，其中甲产品生产工人工资20000元，乙产品生产工人工资20000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资5000元。
（3）收到光明厂还来前欠货款84000元，存入银行。
（4）从银行提取现金29915元，准备发放工资。
（5）以现金发放职工工资29915元。
（6）以银行存款支付办公费、水电费等管理费用1200元。
（7）向银行借入短期借款70000元，存入银行。
（8）厂长李敏预借差旅费3000元，以现金付讫。
（9）厂长李敏出差回来报销差旅费2900元，交回多余现金100元。
（10）以银行存款支付本月广告费2500元。
（11）销售给X工厂甲产品600件，每件800元，计480000元，增值税销项税额81600元，全部款项尚未收回。
(1 2 ) 预收东北公司货款190000元存入银行。
（13）预提本月应负担的短期借款利息1900元。
（14）按规定计提本月固定资产折旧38000元，其中车间固定资产折旧34290元，管理部门折旧3710元。
（15）向利华厂购入B材料4000公斤，每公斤10元，增值税进项税款6800元，款项尚未支付。
（16）上述购入的B材料验收入库，结转材料采购成本。
（17）结转本月销售的600件甲产品成本360000元。
（18）按规定计算出应由本月主营业务负担的消费税10000元、城市维护建设税1400元、教育费附加500元，共计11900元。
（19）按规定提取法定盈余公积4500元。
（20）经批准，决定向企业投资者分配现金股利10000元。

Answer 1

（1）仓库发出A材料120000元，其中：甲产品耗用50000元，乙产品耗用50000元，车间一般耗用20000元。
借：生产成本－基本生产成本－原材料220000
借：制造费用－材料耗用20000
贷：原材料－A原材料240000
(2) 结算本月应付职工工资50000元，其中甲产品生产工人工资20000元，乙产品生产工人工资20000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资5000元。
借：生产成本－基本生产成本－工资40000
借：制造费用－工资5000
借：管理费用－工资5000
贷：应付职工薪酬－工资50000
（3）收到光明厂还来前欠货款84000元，存入银行。
借：银行存款－XX行84000
贷：应收账款－光明厂84000
（4）从银行提取现金29915元，准备发放工资。
借：库存现金29915
贷：银行存款－XX行29915
（5）以现金发放职工工资29915元。
借：应付职工薪酬－工资29915
贷：库存现金29915
（6）以银行存款支付办公费、水电费等管理费用1200元。
借：管理费用－办公费、水电费、有关细目1200
贷：银行存款－XX行1200
（7）向银行借入短期借款70000元，存入银行。
借：银行存款－XX行70000
贷：短期借款－XX行70000
（8）厂长李敏预借差旅费3000元，以现金付讫。
借：其他应收款－李敏3000
贷：库存现金3000
（9）厂长李敏出差回来报销差旅费2900元，交回多余现金100元。
借：管理费用－差旅费2900
借：库存现金100
贷：其他应收款－李敏3000
（10）以银行存款支付本月广告费2500元。
借：销售费用或管理费用2500
贷：银行存款－XX行2500
（11）销售给X工厂甲产品600件，每件800元，计480000元，增值税销项税额81600元，全部款项尚未收回。
借：应收账款－X工厂561600
贷：主营业务收入－类别480000
贷：应交税费－应交增值税－17%销项税额81600
(1 2 ) 预收东北公司货款190000元存入银行。
借：银行存款－XX行190000
贷：预收账款－东北公司190000
（13）预提本月应负担的短期借款利息1900元。
借：财务费用－借款利息1900（ 借：“利息支出”也可以，金融共用）
贷：应付利息－XX行1900（“应付利息”金融共用，）
（14）按规定计提本月固定资产折旧38000元，其中车间固定资产折旧34290元，管理部门折旧3710元。
借：制造费用－折旧34290
借：管理费用－折旧3710
贷：累计折旧－类别38000
（15）向利华厂购入B材料4000公斤，每公斤10元，增值税进项税款6800元，款项尚未支付。
借：在途材料－B材料40000
借：应交税费－应交增值税－17%进项税额6800
贷：应付账款－利华厂46800
（16）上述购入的B材料验收入库，结转材料采购成本。
借：原材料－B材料40000
贷：在途材料－B材料40000
（17）结转本月销售的600件甲产品成本360000元。
借：主营业务成本－类别360000
贷：库存商品－甲商品360000
（18）按规定计算出应由本月主营业务负担的消费税10000元、城市维护建设税1400元、教育费附加500元，共计11900元。
借：营业税金及附加11900
贷：应交税费－消费税10000
贷：应交税费－城市维护建设税1400
贷：应交税费－教育费附加500
（19）按规定提取法定盈余公积4500元。
借：利润分配－提取法定盈余公积4500
贷：盈余公积－法定盈余公积4500
（20）经批准，决定向企业投资者分配现金股利10000元。
借：利润分配－分配股利10000
贷：应付股利－X股东10000

追问

第15个~购入不是就算原材料了啊？！怎么还是材料采购
最后一个~会不会反了？
还有，教育费附加是应交税费还是其他应交款？

追答

修改科目就是
15）向利华厂购入B材料4000公斤，每公斤10元，增值税进项税款6800元，款项尚未支付。
借：材料采购－B材料40000
借：应交税费－应交增值税－17%进项税额6800
贷：应付账款－利华厂46800

“最后一个~会不会反了？”借：利润分配－分配股利（应付股利）是不是二个字，认为不有区别吧。
说个明，“利润分配”科目，所有应该分配明细科目，最后是本科目明细结转本科目明细“未分配利润”
本科目明细结转
借：利润分配－未分配利润14500
贷：利润分配－分配股利10000
贷：利润分配－提取法定盈余公积4500

按照新科目教育费附加也是在“应交税费”，新科目没有设“其他应交款”，“其他应交款”是旧科目。

Answer 2

1、借：生产成本——原材料甲50000
生产成本-----原材料乙50000
制造费用——原材料20000
贷：原材料——120000
2、借：生产成本——直接人工甲20000
生产成本——直接人工乙20000
制造费用----工资5000
管理费用----工资5000
贷：应付工资50000
3、借：银行存款84000
贷：应收账款-光明厂84000
4、借：库存现金-29915
贷：银行存款-29915
5、借：应付工资29915
贷：库存现在29915
6、借：管理费用-1200
贷：银行存款1200
7、借:银行存款70000
贷：应付账款70000
8、借：其他应收款3000
贷：库存现金3000
9、借：库存现金100
管理费用差旅费2900
贷：其他应收款3000
10、借：销售费用-2500
贷：银行存款2500
11、借：应收账款561600
贷：主营业务收入480000
应交税费---应交增值税 销项税额81600
12、借：银行存款190000
贷：预收账款190000
13、借：财务费用1900
贷：应付账款1900
14、借：制造费用34290
管理费用3710
贷：固定资产----累计折旧38000
15、借：在途物资 40000
应交税费——应交增值税 进项税额 6800
贷：应付账款——46800

16、借：原材料40000
贷：在途物资40000
17、借：主营业务成本360000
贷：库存商品360000

Answer 3

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 4

什么是会计分录

Answer 5