我想问一下，代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录怎么做呢？？？急

Answer 1

代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：

借：其他应收款--代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据)；

贷：银行存款。

从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：

借：管理费用等科目；

贷：其他应收款--代扣代缴税金；

银行存款。

常见问题：

问：我公司与国外企业签订了一项劳务合同，按规定这笔劳务属于来源于国内所得，所以我公司在支付时需要代扣代缴企业所得税。现在的问题是，根据双方约定，这笔所得税款由我公司承担。请问这笔代缴的企业所得税能否作为我公司的企业所得税税前扣除项目?

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条之规定，企业实际发生的与取得收入有关的，合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条　企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

第三十一条　企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

该笔代扣代缴的所得税纳税人为非居民企业，您公司是扣缴义务人，您公司替国外企业负担的税金，不是您企业的支出，因此不可以在您公司税前扣除。

Answer 2

代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：
借：其他应收款--代扣代缴税金 （凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据）
贷：银行存款
从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：
借：管理费用等科目
贷：其他应收款--代扣代缴税金
银行存款

追问

代扣代缴的增值税是 可以抵扣的，是不是要涉及到科目应交税金呢？？

追答

不用向对方收回代扣代缴税款吗？

追问

不用，代扣代缴税款增值税是留给本单位抵扣的可以

追答

那就可计入应交税费--应交增值税（已交税金）科目中

追问

有人 建议我的答案是：增值税是：借：应交税金-进项税 贷：银行 企业所得直接做管理费用，因为不能 抵扣么

追答

企业所得税应该可以作为年度应交企业所得税的已交额扣除的。建议你以税局专管员沟通交流下。