关于化妆品税的增值税、消费税、营业税和企业所得税计算题

Question

某化工企业为增值税一般纳税人，2009年有关生产经营情况如下：
（1）外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，货物已验收入库，专用发票已经过税务机关认证。
（2)生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元。
（3）批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；销售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元。
（4）当年转让专利技术使用权取得收入100万元。
（5）进口设备一台，取得的海关增值税专用缴款书上注明的增值税税款为25万元。
（6）销售一台2008年2月购入的检测设备 ，原值15万元，已提取折旧3万元，先市场销售价为16万元。
（7）发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元（其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元）。
（8)月份发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。
（注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，不考虑城建税及教育费附加)
要求：根据以上资料，分别计算该企业当年应缴纳的增值税、消费税、营业税和企业所得税。
你们就好心好心，回答我吧！从了我吧！T_T

Answer 1

（1）外购已税化妆品支付价款2400万元、增值税额408万元，货物已验收入库
增值税进项：408 万

（2)生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元。
外购化妆品用于生产化妆品，可以抵扣消费税：2500*30%=750 万

（3）批发销售成套化妆品25万件，取得销售额6000万元；销售成套化妆品8万件，取得销售收入2340万元。
增值税销项(6000+2340/(1+0.17))*0.17=1360 万
消费税(6000+2340/(1+0.17))*0.3=2400 万
借：银行存款 9360 万
贷：主营业务收入 8000万【6000+2340/（1+0.17）】
应交税费——应交增值税（销项）1360万
借：主营业务成本 3102万 【94*（25+8）】
贷：库存商品 3102万
借：营业税费及附加 2400 万
贷：应交税费——应交消费税 2400 万

（4）当年转让专利技术使用权取得收入100万元。
转让专利技术，免征营业税
借：银行存款 100 万
贷：其他业务收入——转让使用权 100 万 【转让使用权，不是所有权】

（5）进口设备一台，取得的海关增值税专用缴款书上注明的增值税税款为25万元。
增值税进项：25 万

（6）销售一台2008年2月购入的检测设备 ，原值15万元，已提取折旧3万元，先市场销售价为16万元。
增值税销项：16/(1+0.04)*0.04/2=0.31 万
借：固定资产清理 12 万
累计折旧 3 万
贷：固定资产 15 万
借：银行存款 16 万
贷：固定资产清理 15.38 万
应交税费——应交增值税（销项）0.31 万
借：固定资产清理 3.38 万
贷：营业外收入 3.38 万

（7）发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元（其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元）。
业务招待费限额A：35*60%=21 万
业务招待费限额B：（8000+100）*0.5%=40.5 万
调增：35-21=14 万
加计扣除：40*50%=20 万

（8)月份发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。
增值税进项转出：30*0.17=5.1 万
借：其他应收款 5 万
营业外支出 25 万
贷：原材料 30 万
借：银行存款 5 万
贷：其他应收款 5 万

应纳增值税：1360-408-25+0.31+5.1=932.41 万
应纳消费税：2400-750=1650 万
应纳营业税：0
企业所得税：（8000-3102-2400+100+3.38-820-270-940+14-20-25）*25%=135.095 万