某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为9%。

Question

2010年8月外购货物取得增值税专用发票注明税额为60万元，货已入库。上期期末留抵税额8万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料加工贸易复出口货物90万元。该企业本期继续留抵税额为（ ）万元。

Answer 1

解答：
1.来料加工贸易复出口货物所耗进项税额转出=60*90/(300+100)=13.5
2.当期免抵退税不得免征和抵扣税额=（300-90）*（17%-9%）=16.8
3.应纳增值税额=100*17%-（60-13.5-16.8）-8= —20.7
4.出口货物免抵退税额=(300-90)*9%=18.9
当期期末留抵税额20.7万元大于当期免抵退税额18.9万元，故当期应退税额等于当期免抵退税额18.9万元。
5.退税后，继续留抵税额=20.7-18.9=1.8万元。

Answer 2

17-(60-(300*0.08-90*0.08)+8)=-34.2 300*0.09-90*0.09=18.9 34.2-18.9=15.3