会计实务中，怎么分辨是计入应收/应付账款，还是计入银行存款/现金？

Question

我刚到公司实习，比如交给我一张环评咨询费的发票，同事说记到“管理费用”，关键是我知道是管理费用，但不清楚贷方，到底是“银行存款”“库存现金”或者“应付账款”？
我碰到过好多次这种情况，费用计入哪个科目我知道。就不敢确定有关钱款来往的科目到底是哪个？
可能是我这个问题比较初级，我都不好意思多问。考试的时候，题目中都会说明是付款了没，是用什么付的。所以这个对我一直不是问题。反而工作中，这个倒难住我了。

Answer 1

收到钱了或付出钱了就计入银行存款、库存现金，没收到或者没付出就记应收、应付账款，有时会说收到银行转来的收款通知，也应计入银行存款，如果是只办理了托收就记应收。

如果付款了出纳那里会有付款凭证的，不知道你们的财务工作流程是怎么样的，一般是评咨询费的发票经审核后交出纳付款，出纳会天付款凭证，会计根据付款凭证记账。

现金、银行存款、应收应付或费用科目能做在一起，用银行存款、现金支付费用、货款，收回应收款项增加银行存款、现金都是要做在一起的。应收应付账款的汇率初始发生时以月初的汇率入账，但每月末应该月末的汇率进行调整。

扩展资料：

（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。

回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。

参考资料来源：百度百科-应付账款

Answer 2

款项的支付或收入与否，这个信息应该与出纳一起结合起来。
象你举的例子，收到发票，有没有经过出纳？如果没有，就是凭证上没有出纳的收、付讫印章，也没有银行的付款或收款通知等原始凭证，就只管记应收或应付。
如果公司管理制度不严格，那么就是小公司了，直接问出纳或与出纳核对清楚就可以分晰判断了。

一般公司财务有两种流程
一是小型的公司，一般是会计用出纳提供的日记账，结合各种发票等单据做凭证入账，这种情况就知道了是否收付
还有一种是公司较大，平时出纳与会计各忙各的，那么这种情况就会有严格的收付款手续交接，有些公司由出纳制单，这样的公司凭证会明确分出收付款凭证和转账凭证，甚至还会分出现付还是银付、现收还是银收，支付或收入后在凭证上盖章，再等发票到后补附在凭证上做原始凭证；有些公司在相关人员全部签字确认可付款后，由会计制凭证，直接交出纳付款或挂账，这个也能在会计手上判断决定

Answer 3

收到钱了或付出钱了就计入银行存款、库存现金，没收到或者没付出就记应收、应付账款，有时会说收到银行转来的收款通知，也应计入银行存款，如果是只办理了托收就记应收

追问

我怎么从交到我手上的原始凭证分辨是有没有付款，或者付款了是银行存款还是库存现金？
比如交给我一张环评咨询费的发票，同事说记到“管理费用”，关键是我知道是管理费用，但不清楚贷方，到底是“银行存款”“库存现金”或者“应付账款”？原始凭证只有一张 大学开具的环评咨询费的发票。

追答

如果付款了出纳那里会有付款凭证的，不知道你们的财务工作流程是怎么样的，一般是评咨询费的发票经审核后交出纳付款，出纳会天付款凭证，会计根据付款凭证记账，如果你们不是这样我就不知道了

Answer 4

管理费用，贷方是银行存款

Answer 5

　　呵呵，楼主这个问题问的赞。忍不住上来说几句，供参考吧：
实务中的分辨其实很简单的：如果对方打款过来，那就计入银存或者现金；
　　如果对方打白条过来或者货已发出，就计入应收、应付款，等以后收到对方款项了再将其转入银存。

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追问

我刚到公司实习，比如交给我一张环评咨询费的发票，同事说记到“管理费用”，关键是我知道是管理费用，但不清楚贷方，到底是“银行存款”“库存现金”或者“应付账款”？
我碰到过好多次这种情况，费用计入哪个科目我知道。就不敢确定有关钱款来往的科目到底是哪个？

追答

　　嗯。。
　　针对楼主的这个问题，我的建议是2个解决方案，楼主可以任选一个来区分：
　　一就是找公司出纳，拿银行对账单，如果从银行转账出去楼主看对账单就能知道这钱出去了没，如果走现金出去，直接问拿单位现金支出单就能知道，当然，绝大多数公司都不会选用现金支出发票金额，所以银行对账单是关键——这个办法就是从制度上面去熟悉；
　　二就是问出纳，公司平时的做法是怎样的，毕竟在实务中我们会计必须要先融入公司中才能发挥作用，这就是所谓的先做人后做事，不能一味的靠理论知识硬顶——所以最好问问公司的出纳和会计等人，发票所需要的钱是否汇出，如果汇出，请他们给一份汇出凭证的复印件或者让你自己去查一下比较好一点，这样能保证你做账的真实可靠性，想来公司财务不会拒绝的。呵呵

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