新小企业会计准则中,核定征收企业纳税申报表中根据收入附征的个人所得税应该入什么科目?怎么做分录？

Question

我原来在做的分录是计提时借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-应交个人所得税
交纳时借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
求指教

Answer 1

新小企业会计准则，并没有将所得税直接计入未分配利润的规定。你原来计入未分配利润是错误的。
小企业会计准则，所得税做法与企业会计准则是相同的。
即：
设置所得税费用科目计提所得税，期末转入本年利润。
核定征收企业纳税申报表根据收入附征个人所得税，只说明你公司性质是个人独资或合伙企业，按规定此类企业附征个人所得税，在会计实践中可视为企业所得税相同处理。
所以你的分录应该改为：
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交个人所得税
交纳时：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
月末结转：
借：本年利润
贷：所得税费用

Answer 2

一、如果是企业所得税：
借：所得税---
贷：应交税金--应交企业所得税
交款时：借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
结转成本时：
借：本年利润
贷：所得税
二、如果是包括工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资－四金)－3500 年底一次算账以上分录我觉得可以。