新会计准则中，企业发放工资，计提工资，还有五险一金缴纳、个税的分录怎么做啊？

Question

我看到别人做的有好几种，都不一样，我想知道最新会计准则是怎么做的，谢谢大家了！！！

Answer 1

工资表有几个项目：
1，应发工资
2，扣个人五险一金
3，扣个税
4，实发工资
5，公司部分五险一金
6，用工成本
其中，用工成本为应发工资加上公司部分五险一金
计提时：
借：相关成本费用科目 （用工成本）
贷：应付职工薪酬-工资（应发工资）
贷：应付职工薪酬-社保五险一金（公司部分）
扣款：
借：应付职工薪酬-工资（社会五险一金的个人部分加上扣的个税，即工资扣款）
贷：应付职工薪酬-社保五险一金（个人部分）
贷：应付税费-应付个人所得税（扣的个税）
现金发放工资：
借：应付职工薪酬-工资（实发工资部分）
贷：现金
现金交社保
借：应付职工薪酬-社保五险一金（个人部分|+公司部分）
贷：现金
现金交个税
借：应交税费-应交个人所得税（扣的个税）
贷：现金

追问

你好，谢谢你的回答，可是我不明白这里的平衡关系，到月末的时候不是要结转成本、费用吗，我不知道这样的分录最后要结转哪些？是要皆准我单位负担的那部分吗（实发工资+单位负担的五险一金）。。。辛苦啦

追答

为工人支付的所有薪酬，都要做进成本 里去，所以所先用用工成本总额做相关的成本费用，这个成本费用就是你要结转的成本费用啊，可用生产成本科目，也可用制造费用科目，还可用管理费用科目等等，这个看人员属性确定的
你用心看，不要写的多就没心思看了，不用心思看怎么讲你也不会懂的。