交税和会计做凭证问题

Question

本人公司是小规模纳税人，从别公司进货采用分期付款方式，销售采用分期收款方式。
例如：
从A公司购入一套设备50万，交货时先付25万，剩下安装完后付清。销售到B公司10万，先收到50万，安装完收到30万，剩余款一年后付清，请问我在这中间怎么做账，同时怎么交税？
本人是小规模纳税人，从A购入的设备是用于B公司的，两个是一个项目。

Answer 1

分期收款原则上是应该根据合同确定的日期确认收入和确定纳税义务，但这就要看对方什么时候需要发票了。实务中，如果到完工时再开具发票，那么就在完工开具发票时确认收入和纳税义务；如果是对方要求你现在就开票，那么你现在就要确认收入和纳税义务！

希望能对你有所帮助

从A公司购入一套设备50万，交货时先付25万，剩下安装完后付清。
交货时先付25万时
借：预付账款 25
贷：银行存款 25
安装完后付清时：
借：库存商品 50
贷：预付账款 50
同时：
借：预付账款 25
贷：银行存款 25
销售到B公司10万，先收到50万，安装完收到30万，剩余款一年后付清，请问我在这中间怎么做账，同时怎么交税？
收到预收款时：
借：银行存款 50
贷：预收账款 50
安装完收到30万时：
借：银行存款 30
应收账款 20
预收账款 50
贷：主营业务收入 100/1.03
应交税费——应交增值税 100-100/1.03

追问

不需要结转主营业务成本吗

追答

当然要结转咯

Answer 2

付购入设备款，无论是哪一次付款， 借：应付账款 贷：银行存款
收到设备发票， 借：固定资产 借：应缴税费-增值税-进项 贷：应付账款
如果是小规模纳税人，则 借：固定资产 贷：应付账款

收到销货款，无论是收到哪一次的分期付款， 借：银行存款 贷：应收账款
开出销货发票， 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应缴税费-增值税-销项

应缴税费为开票的当月做账，次月初申报并缴税，交税时 借：应缴税费-增值税 贷：银行存款

你的问题来了个180度转弯，不知道怎么帮你，拜拜 了您啊，

Answer 3

一、
购入设备（前提这设备是用来生产的 否则增值税进成本 不得抵扣）
借：在建工程 50
应交税费——应交增值税（进项税额） 8.5
贷 银行存款 33.5
其他应付款 25
安装完成后
借：其他应付款 25
应交税费——应交增值税（进项税额）8.5
贷 银行存款 33.5
同时
借 在建工程
贷 银行存款（相关安装成本）
借 固定资产
贷 在建工程

二、（应该是销售到B公司一百万吧）
交税很简单（开票就交）
至于账务：
借 银行存款 58.5
贷 主营业务收入 50
应交税费——应交增值税（销项税额） 8.5
借 主营业务成本
贷 库存商品

安装完：
借 银行存款 35.1
贷 主营业务收入 30
应交税费——应交增值税（销项税额）5.1

余款 暂不做账 收到款项之后
借 银行存款 23.4
贷 主营业务收入 20
应交税费——应交增值税（销项税额）3.4

追问

我是小规模纳税人，购入的设备是用于销售的，购入A用于B的安装。就相当于一个项目。

Answer 4

企业都是按照权责实现制确认收入和支出
小规模纳税人不存在抵扣，所以你购买的时候该怎么做就怎么做好了，没付的记应付-A公司
销货的时候一般来说收入确认为发票出票时间，当月确认收入当月计提税款，次月纳税，没收到的记应收-B公司