补交以前年度的增值税，企业所得税及扣的滞纳金要怎么处理？求分录

Question

7月份国税让我们公司自查一下补了增值税4000元 ，企业所得税2万元，钱也扣了，现在账务要怎么处理？求分录。申报国、地税报表时补的税填那里？谢谢！
4000元的增值税是已收到货款未开票销售含税价27530元，不含税价23530元补的，销售成本21561.8元，利润1968.2元，已补交所得税是492.05元。以前年度多提的福利费是56504.63元，现补交了14126.16元，共扣滞纳金750元。国税在7月底已经把款扣了。
共补缴增值税：4000元
企业所得税：492.05+14126.16=14618.21元
另我现在补的这个4000元的增值税要补地税的相关税吗？

Answer 1

你应该是有收入没入帐的原因才导致补交增值税及企业所得税吧。
首先你肯定得将之前没入帐的收入也要做分录的。
1、补收入和补增值税
借：应收账款
贷：以前年度损益调整
贷：应交税金－应交增值税
2、结转上年的收入
借：以前年度损益调整
贷：利润分配－未分配利润
3、补提上年的所得税
借：利润分配－未分配利润
贷：应交税金－所得税
4、补交增值税和所得税
借：应交税金－所得税20000
借：应交税金－应交增值税4000
借：营业外支出－滞纳金
贷：现金/银行存款

追问

成本怎么转？要补交地税不？

追答

借：以前年度损益调整 21561.8
贷：库存商品等 21561.8

借：利润分配－未分配利润 21561.8
贷：以前年度损益调整 21561.8

既然有交增值税，地税的相关税费肯定要补交的。这种情况还是自觉点，不要等到税局查到让你们缴的话，就要交滞纳金了。

Answer 2

借：应收账款
贷：以前年度损益调整
贷：应交税金－应交增值税
2、结转上年的收入
借：以前年度损益调整
贷：利润分配－未分配利润