我现在要填写今年一季度的企业所得税申报表，遇到问题。

Question

请问专家，一季度所得税计算是否要考虑去年的盈利情况？具体说，我们去年是亏损，今年一季度有点盈利，但不足以弥补去年的亏损，在这种情况下，如何计算企业一季度所得税？谢谢！

Answer 1

所得税目前实行的是季度预申报，年度汇算清缴。
1、季度申报时，是不能够对上年度亏损进行弥补的。
2、年度汇算清缴前，根据目前《行政可法》的规定，企业弥补亏损，不需再由税务局批准，只要企业将弥补情况备案一份至主管税务机关即可。
3、因此，就你这个情况，第一季度你按一季度的获利情况进行申报，到年度汇算清缴时再用当年的利润去弥补上年亏损。

希望以上能够帮到你！

Answer 2

楼上几位楼主说得不完全正确。但可按二楼、三楼的作法操作。

我们公司这个季度就遇到你上述所讲类似的问题，2005年年度之前一直是亏损，2006年一季度是盈利的，但是我们补亏后还是有盈利，所以我们的（应纳税所得额=第一季度盈利-以前年度亏损）我们公司第一季度报税已经完毕而且通过了。

我们是这样做的：首先要和你所管辖的专管员联系，告诉他你企业的这个情况，企业是可以税前自行弥补的。那么像你所讲的情况这个季度是不用交纳企业所得税的。

但是，税务机关是不会按照你企业资产负债表中的未分配利润认定你企业的亏损的，所以你预缴中可以这样做，但在年末汇算清缴中要按照税务机关认定的亏损额进行调整，而且汇缴中要弥补亏损要事先备案。

注：以上事项如有不明，可以发消息给我。

Answer 3

你可以先抵掉弥补以前年度（5年内）亏损，余额计算应缴所得税。申报表上有“弥补以前年度亏损”这一栏，你照着填就是了。

Answer 4

所得税是季度预交年度汇算。

一季度有利润就要预交，到年底时才能汇算。

弥补亏损不能自行弥补要到税务部门报备。也是汇算清缴时候的事。

Answer 5

我认为楼上说法不妥.弥补以前年度亏损是要审计的.
楼主你应当明白,今年第一季度的季报,是今年的利润,不用与去年的亏损相联系.