1、变现能力比率
变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
（1）流动比率
公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计
意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
（2）速动比率
公式 ：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计
保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债
意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
变现能力分析总提示：
（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。
（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。
2、资产管理比率
（1）存货周转率
公式： 存货周转率=产品销售成本 / [（期初存货+期末存货）/2]
意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
（2）存货周转天数
公式： 存货周转天数=360/存货周转率
=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本
意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
（3）应收账款周转率
定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。
公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]
意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。
（4）应收账款周转天数
定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。
公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率
=（期初应收账款+期末应收账款）/2] / 产品销售收入
意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。
（5）营业周期
公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
={[（期初存货+期末存货）/2]* 360}/产品销售成本+{[（期初应收账款+期末应收账款）/2]* 360}/产品销售收入
意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。
分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。
变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
（1）流动比率
公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计
意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
（2）速动比率
公式 ：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计
保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债
意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
变现能力分析总提示：
（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。
（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。
2、资产管理比率
（1）存货周转率
公式： 存货周转率=产品销售成本 / [（期初存货+期末存货）/2]
意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
（2）存货周转天数
公式： 存货周转天数=360/存货周转率
=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本
意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
（3）应收账款周转率
定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。
公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]
意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。
（4）应收账款周转天数
定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。
公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率
=（期初应收账款+期末应收账款）/2] / 产品销售收入
意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。
（5）营业周期
公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
={[（期初存货+期末存货）/2]* 360}/产品销售成本+{[（期初应收账款+期末应收账款）/2]* 360}/产品销售收入
意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。
分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2016-01-04
1、变现能力比率
变现能力企业产现金能力取决于近期转变现金流资产少
（1）流比率
公式：流比率=流资产合计 / 流负债合计
意义：体现企业偿短期债务能力流资产越短期债务越少则流比率越企业短期偿债能力越强
析提示：低于值企业短期偿债风险较般情况营业周期、流资产应收账款数额存货周转速度影响流比率主要素
（2）速比率
公式 ：速比率=（流资产合计-存货）/ 流负债合计
保守速比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流负债
意义：比流比率更能体现企业偿短期债务能力流资产尚包括变现速度较慢且能已贬值存货流资产扣除存货再与流负债比衡量企业短期偿债能力
析提示：低于1 速比率通认短期偿债能力偏低影响速比率信性重要素应收账款变现能力账面应收账款定都能变现定非靠
变现能力析总提示：
（1）增加变现能力素：用银行贷款指标；准备快变现期资产；偿债能力声誉
（2）减弱变现能力素：未作记录或负债；担保责任引起或负债
2、资产管理比率
（1）存货周转率
公式： 存货周转率=产品销售本 / [（期初存货+期末存货）/2]
意义：存货周转率存货周转速度主要指标提高存货周转率缩短营业周期提高企业变现能力
析提示：存货周转速度反映存货管理水平存货周转率越高存货占用水平越低流性越强存货转换现金或应收账款速度越快仅影响企业短期偿债能力整企业管理重要内容
（2）存货周转数
公式： 存货周转数=360/存货周转率
=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售本
意义：企业购入存货、投入产销售所需要数提高存货周转率缩短营业周期提高企业变现能力
析提示：存货周转速度反映存货管理水平存货周转速度越快存货占用水平越低流性越强存货转换现金或应收账款速度越快仅影响企业短期偿债能力整企业管理重要内容
（3）应收账款周转率
定义：指定析期间内应收账款转现金平均数
公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]
意义：应收账款周转率越高说明其收越快反说明营运资金呆滞应收账款影响资金周转及偿债能力
析提示：应收账款周转率要与企业经营式结合考虑几种情况使用该指标能反映实际情况：第季节性经营企业；第二量使用期收款结算式；第三量使用现金结算销售；第四末量销售或末销售幅度降
（4）应收账款周转数
定义：表示企业取应收账款权利收款项、转换现金所需要间
公式：应收账款周转数=360 / 应收账款周转率
=（期初应收账款+期末应收账款）/2] / 产品销售收入
意义：应收账款周转率越高说明其收越快反说明营运资金呆滞应收账款影响资金周转及偿债能力
析提示：应收账款周转率要与企业经营式结合考虑几种情况使用该指标能反映实际情况：第季节性经营企业；第二量使用期收款结算式；第三量使用现金结算销售；第四末量销售或末销售幅度降
（5）营业周期
公式：营业周期=存货周转数+应收账款周转数
={[（期初存货+期末存货）/2]* 360}/产品销售本+{[（期初应收账款+期末应收账款）/2]* 360}/产品销售收入
意义：营业周期取存货始销售存货并收现金止间般情况营业周期短说明资金周转速度快；营业周期说明资金周转速度慢
析提示：营业周期般应结合存货周转情况应收账款周转情况并析营业周期短仅体现企业资产管理水平影响企业偿债能力盈利能力
变现能力企业产现金能力取决于近期转变现金流资产少
（1）流比率
公式：流比率=流资产合计 / 流负债合计
意义：体现企业偿短期债务能力流资产越短期债务越少则流比率越企业短期偿债能力越强
析提示：低于值企业短期偿债风险较般情况营业周期、流资产应收账款数额存货周转速度影响流比率主要素
（2）速比率
公式 ：速比率=（流资产合计-存货）/ 流负债合计
保守速比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流负债
意义：比流比率更能体现企业偿短期债务能力流资产尚包括变现速度较慢且能已贬值存货流资产扣除存货再与流负债比衡量企业短期偿债能力
析提示：低于1 速比率通认短期偿债能力偏低影响速比率信性重要素应收账款变现能力账面应收账款定都能变现定非靠
变现能力析总提示：
（1）增加变现能力素：用银行贷款指标；准备快变现期资产；偿债能力声誉
（2）减弱变现能力素：未作记录或负债；担保责任引起或负债
2、资产管理比率
（1）存货周转率
公式： 存货周转率=产品销售本 / [（期初存货+期末存货）/2]
意义：存货周转率存货周转速度主要指标提高存货周转率缩短营业周期提高企业变现能力
析提示：存货周转速度反映存货管理水平存货周转率越高存货占用水平越低流性越强存货转换现金或应收账款速度越快仅影响企业短期偿债能力整企业管理重要内容
（2）存货周转数
公式： 存货周转数=360/存货周转率
=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售本
意义：企业购入存货、投入产销售所需要数提高存货周转率缩短营业周期提高企业变现能力
析提示：存货周转速度反映存货管理水平存货周转速度越快存货占用水平越低流性越强存货转换现金或应收账款速度越快仅影响企业短期偿债能力整企业管理重要内容
（3）应收账款周转率
定义：指定析期间内应收账款转现金平均数
公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]
意义：应收账款周转率越高说明其收越快反说明营运资金呆滞应收账款影响资金周转及偿债能力
析提示：应收账款周转率要与企业经营式结合考虑几种情况使用该指标能反映实际情况：第季节性经营企业；第二量使用期收款结算式；第三量使用现金结算销售；第四末量销售或末销售幅度降
（4）应收账款周转数
定义：表示企业取应收账款权利收款项、转换现金所需要间
公式：应收账款周转数=360 / 应收账款周转率
=（期初应收账款+期末应收账款）/2] / 产品销售收入
意义：应收账款周转率越高说明其收越快反说明营运资金呆滞应收账款影响资金周转及偿债能力
析提示：应收账款周转率要与企业经营式结合考虑几种情况使用该指标能反映实际情况：第季节性经营企业；第二量使用期收款结算式；第三量使用现金结算销售；第四末量销售或末销售幅度降
（5）营业周期
公式：营业周期=存货周转数+应收账款周转数
={[（期初存货+期末存货）/2]* 360}/产品销售本+{[（期初应收账款+期末应收账款）/2]* 360}/产品销售收入
意义：营业周期取存货始销售存货并收现金止间般情况营业周期短说明资金周转速度快；营业周期说明资金周转速度慢
析提示：营业周期般应结合存货周转情况应收账款周转情况并析营业周期短仅体现企业资产管理水平影响企业偿债能力盈利能力
第2个回答 2013-07-16
流动比率.流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率,计算公式为: 流动比率=流动资产÷流动负债 为了便于说明,下面有关财务比率指标的计算举例将以上述远大股份有限公司的2001年度资产负债表和利润表资料为依据.因此,远大股份有限公司2001年年初和年末的流动比率可计算如下: 年初流动比率=9502800÷5302800=1.792 年末流动比率=8278670÷3145299.7=2.632 流动比率是衡量短期债务清偿能力最常用的比率,是衡量企业短期风险的指
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