所得税清算中补缴上一年度的所得税分录怎么做

Question

所得税清算中补缴税的分录是不是按以下的分录来做？计提时： 借：以前年度损益调整 — 企业所得税 贷：应交税金 — 企业所得税缴纳时： 借：应交税金 — 企业所得税 贷：银行存款结转时： 借：利润分配 — 未分配利润 贷：以前年度损益调整 — 所得税费用

Answer 1

1、上一年度的企业所得税属于以前年度损益调整科目；
2、所得税清算中补缴上一年度的所得税具体分录是：
（1）计提时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
（2）月底结转时：
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
（2）支付时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
3、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。其借方发生额，反映企业以前年度多计收入、少计费用而调整本年度损益的数额；贷方发生额，反映企业以前年度少计收入、多计费用而调整本年度损益的数额。期末，企业应将该科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，该科目应无余额。

Answer 2

借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交所得税

借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

Answer 3

对，但是新准则已经把“应交税金”变更为“应缴税费”了。

Answer 4

1、补提所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应缴所得税
2、月末结转
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、缴纳时
借：应交税金——应缴所得税
贷：银行存款

Answer 5

非常正确