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Question

12.名义关税和有效关税二者有什么不同？各自的税率如何计算？

Answer 1

名义关税与有效关税是对称的。 名义关税是指一国对同本国某行业相竞争的外国商品征收的进口税。名义税率（名义保护率）是指海关税则中的法定税率，它一般是根据国内外的商品差价制订的。名义关税只考虑进口商品尤其是制成品因征收关税而提高了在市场上的价格，从而减少进口商品的消费需求，对本国同类商品生产起保护作用。它不考虑生产该产品时是否使用了进口投入品、对投入品是否征收关税以及对进口的制成品与投入品两者税率的比例关系。有效关税主要是从保护本国加工工业生产的角度，考虑其加工生产的净增值，通过对投入品和制成品分别施用不同税率，以保护其加工净增值率的提高。

Answer 2

有效关税,根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，
城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税（以下 简称“三税”）为计税依据，分别与“三税”同时缴纳。凡缴纳“三税”的单位和个人，都应按规定缴纳城市维护建设税( 对外商投资企业和外国企业目前暂不征收）。

城市维护建设税，按区域设定不同的税率，
纳税人所在地在市区的，税率为7%；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
公式：
应纳城建税额=（实缴增值税额+实缴消费税额+实缴营业税额）×适用税率

根据《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》，
凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，都应依照国务院《征收教育费附加的暂行规定》缴纳教育费附加。以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费费的税额为计征依据。　　
附加率：教育费附加率为3%
公式：
应纳教育费附加=（实缴增值税额+实缴消费税额+实缴营业税额）×附加率

有效保护率是指某个工业每单位产品增值部分的从价税率，它受到该产品国内加工程度的大小及原材料、中间产品进口税率高低的影响。
例如：一国生产一双銈的成本是25美元，其中价值10美元的原材料来自进口，其他15美元是国内加工增值部分，假定对鞋所征之税为30%，而对原材料征税为5%：有效保护率=（0.3-（10/25）*0.05）/（1-0.4）=47%。

当制成品的进口税率恰好等于其所用原材料的进口税率，则制成品的有效保护率就等于其名义税率；如果制成品的进口税率高于其所用原材料的进口税时，制成品的有效保护率就会高于其名义税率。