根据2013年最新小企业会计准则,请教劳务派遣公司账务如何处理~~急！！！

Question

劳务派遣公司，小企业会计制度，现在有以下问题：
1、给一些单位提供服务，主要是帮其他单位发工资，人家把工资等各项费用打进我们银行，然后我们代发工资、社保费、公积金，然后收服务费，开的是地税通用网络发票，发票上分项开，注明工资多少，社保费多少，服务费多少！每个月交税就根据开的发票上的服务费金额，交的是营业税，每月直接缴费，没有所谓的计提

请内行解答下我把大概的账务流程说明下，请老会计前辈们指导：
PS：以下账务都是我的上一任会计做的：

1，收到用人单位汇入的派遣人员工资，社保费，公积金及服务费（全额开一张发票）：
借：银行存款
贷：其他应付款（工资，社保费，公积金）

劳务收入 ------（我个人觉得应该是“主营业务收入”）
2，给派遣人员发工资等，
借：其他应付款
贷：银行存款
3，发我们自己单位人员的工资：
借：管理费用
贷：银行存款
4，缴纳营业税及城建税等
借：管理费用
贷：银行存款
6月末结转(略）
7，另外想说，以前的会计是从事行政事业单位的会计，他把公司往年的利润全部转入“盈余公积”这个科目了，如果要调账怎么调？还是从明年起重新改过来？？
8，公司当时注册资本50万，以前的会计做着做着就没做到账里头去了，从账面上完全反映不出实收资本有50万，年终会计事务所审计的时候都是叫他们帮忙弄的，这该如何处理调账呢？？
我是个新人，按照在学校里学的，很多都与原会计做的不一样！
现在老板希望我能把账调清楚，我想请教下大家，就以上的该怎么调账，且每个月到底如何写分录才是正确的！求指教，希望正确处理的情况下能简便就简便！！！

Answer 1

我不是你那行的，以下仅为见议供参考：
1。劳务收入可以改为主营业务收入
4。缴纳营业税及城建税等
借：营业税金及附加
贷：银行存款
7。税后利润转入盈余公积，看有无股东的利润分配方案，如果有可以
如果股东不想分配放在本年利润未分配利润中，至于怎么调，你看原科目红冲即可
8。关于实收资本问题，注资的科目是怎么做的，如果原来注资时放在其他应付款里，我估计是公司注册完后就抽资了，所以看不出来。问问老大吧。实在不行只能硬性调整了。

Answer 2

1、关键是看劳务派遣合同如何约定，如果约定包工资五险一金等每月多少钱的话，则收到的钱全部做收入，发放工资五险一金等应全部做成本；如果约定每月代发工资五险一金，公司仅收取每月多少服务费，则上述分录基本没多大问题。2、利润全部转入盈余公积金当然不对，应按规定（税后利润10%）计提法定盈余公积金，其他的作为未分配利润。你可以测算一下应计提多少法定盈余公积金，然后再做调整。当然，企业也可以计提任意盈余公积金，不过需要董事会决议通过后才可以，不是想做就做的。3.你要查查当初50万记到哪个科目了，将其调入实收资本就可以 了。

追问

首先谢谢您，我看了下合同，其实很不正规，上面除了派遣人员的个人信息之外，什么都没有，工资保险也不是我们谈的，直接是用工单位和派遣人员之间协商的，但是正规来说，这些派遣人员应该和我们劳务平台签订合同，请问这种情况还是不是按照我以前会计做的

追答

按照一贯性原则，你可以按以前会计的做法做，基本没什么问题。