会计分录,麻烦高手给出答案(已给出所有积分了,拜托了!)

Question

（一）深圳南华有限公司（小型企业）为一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％；原材料采用实际成本进行核算。2008年，深圳南华有限公司发生如下经济业务：
【例9】深圳光华公司采用委托收款方式向甲公司销售商品一批，售价100000元，增值税额17000元，以银行存款代垫运杂费1300元，已办理托收手续。
【例13】深圳C公司2006年9月收到2004年已转销的坏帐7800元，已存银行。
【例14】深圳侨城公司采用汇兑结算方式购入A材料（商品）一批，货款30000元，增值税5100元，发票帐单已收到，材料尚未入库。
【例15】上述材料（商品）期末全部验收入库，结转材料（商品）的实际采购成本。
【例16】深圳侨城公司购入C材料（商品）一批，货款20000元，增值税3400元，发票帐单已收到，材料已验收入库，全部货款已银行存款支付。
【例17】深圳光大公司委托乙公司代加工一批材料，该批材料的实际成本为60000元。
【例18】深圳光大公司收回由甲公司代加工的材料一批，以银行存款支付材料加工费2700元，该批材料的实际成本为67000元。材料已验收入库。
【例20】深圳光大公司本期领用量具一批，其中：生产车间领用1200元，行政部门领用300元，一次摊销计入相关成本费用。
【例21】深圳光大公司“产成品入库汇总表”：本月已验收入库S产品200台，实际单位成本12000元，计2400000元。
【例22】深圳南山公司在财产清查中盘盈A商品20公斤，该商品的市场价为35元/公斤，经查属于计量方面错误。
【例23】深圳南山公司因台风造成一批库存商品毁损，实际成本12000元，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿10000元，残料已办理入库手续，价值150元。
【例24】深圳南山公司在财产清查中盘亏S商品50公斤，该商品的市场价为20元/公斤，经查属于商品保管员的过失造成，按规定由其个人赔偿500元，残料已办理入库手续，价值200元。
【例25】深圳南山公司2005期末存货实际成本为178000元，可变现净值为162000元。“存货跌价准备”帐户无余额。
【例26】深圳南山公司2006期末存货实际成本为161000元，可变现净值为199000元。“存货跌价准备”帐户贷方余额为16000。
【例27】深圳嘉华公司2005年5月1日以银行存款75000元购入甲公司同年1月1日发行的一年期债券作为短期投资。另支付手续费等相关税费800元。
【例28】深圳嘉华公司2005年1月9日以银行存款75000元购入甲公司2004年2月1日发行的两年期债券作为短期投资。其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为5000元。另支付手续费等相关税费800元。
【例29】深圳南山公司于2006年2月28日将公司在2006年2月8日购入作为短期投资的甲公司股票全部出售，出售所得价款为78000元。当时购买该股票实际支付的价款为67800元。

Answer 1

【例9】深圳光华公司采用委托收款方式向甲公司销售商品一批，售价100000元，增值税额17000元，以银行存款代垫运杂费1300元，已办理托收手续。
借：应收账款——甲公司 118 300
贷：主营业务收入 100 000
应交税金——应交增值税（销项税额） 17 000
银行存款 1 300

【例13】深圳C公司2006年9月收到2004年已转销的坏帐7800元，已存银行。
先冲上年转销的坏账
借：应收账款-—— C公司 7 800
贷：坏账准备 7 800
收回坏账款
借：银行存款 7 800
贷：应收账款——C公司 7 800

【例14】深圳侨城公司采用汇兑结算方式购入A材料（商品）一批，货款30000元，增值税5100元，发票帐单已收到，材料尚未入库。
借：在途物资 30 000
应交税金——应交增值税（进项税额） 5 100
贷：银行存款 35 100

【例15】上述材料（商品）期末全部验收入库，结转材料（商品）的实际采购成本。
借：原材料——A材料30 000
贷：在途物资 30 000

【例16】深圳侨城公司购入C材料（商品）一批，货款20000元，增值税3400元，发票帐单已收到，材料已验收入库，全部货款已银行存款支付。
借：原材料——C材料 20 000
应交税金——应交增值税（进项税额） 3 400
贷：银行存款 23 400

【例17】深圳光大公司委托乙公司代加工一批材料，该批材料的实际成本为60000元。
借：委托加工物资 60 000
贷：原材料 60 000

【例18】深圳光大公司收回由甲公司代加工的材料一批，以银行存款支付材料加工费2700元，该批材料的实际成本为67000元。材料已验收入库。
借：委托加工物资 2 700
贷：银行存款 2 700

借：原材料 69 700
贷：委托加工物资 69 700

【例20】深圳光大公司本期领用量具一批，其中：生产车间领用1200元，行政部门领用300元，一次摊销计入相关成本费用。
借：制造费用 1 200
管理费用 300
贷：低值易耗品 1 500

【例21】深圳光大公司“产成品入库汇总表”：本月已验收入库S产品200台，实际单位成本12000元，计2400000元。
借：库存商品——S产品 2 400 000
贷：生产成本 2 400 000

【例22】深圳南山公司在财产清查中盘盈A商品20公斤，该商品的市场价为35元/公斤，经查属于计量方面错误。
借：原材料-A材料 700 （应该A材料吧）
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 700

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 700
贷：管理费用 700

【例23】深圳南山公司因台风造成一批库存商品毁损，实际成本12000元，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿10000元，残料已办理入库手续，价值150元。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 12 000
贷：库存商品 12 000

借：其他应收款 10 000
原材料 150
营业外支出 1 850
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 12 000

【例24】深圳南山公司在财产清查中盘亏S商品50公斤，该商品的市场价为20元/公斤，经查属于商品保管员的过失造成，按规定由其个人赔偿500元，残料已办理入库手续，价值200元。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1 000
贷：库存商品——-S商品 1 000

借：其他应收款 500
原材料 200
管理费用 300
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1 000

【例25】深圳南山公司2005期末存货实际成本为178000元，可变现净值为162000元。“存货跌价准备”帐户无余额。
借：管理费用——存货跌价损失 16 000（178 000 – 162 000）
贷：存货跌价准备 16 000

【例26】深圳南山公司2006期末存货实际成本为161000元，可变现净值为199000元。“存货跌价准备”帐户贷方余额为16000。
借：存货跌价准备 16 000
贷：管理费用——存货跌价损失 16 000

【例27】深圳嘉华公司2005年5月1日以银行存款75000元购入甲公司同年1月1日发行的一年期债券作为短期投资。另支付手续费等相关税费800元。
借：短期投资——甲公司 75 800
贷：银行存款 75 800

【例28】深圳嘉华公司2005年1月9日以银行存款75000元购入甲公司2004年2月1日发行的两年期债券作为短期投资。其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为5000元。另支付手续费等相关税费800元。
借：短期投资——甲公司70 800
应收利息 5 000
贷：银行存款 75 800

【例29】深圳南山公司于2006年2月28日将公司在2006年2月8日购入作为短期投资的甲公司股票全部出售，出售所得价款为78000元。当时购买该股票实际支付的价款为67800元。
借：银行存款 78 000
贷：短期投资——甲公司 67 800
投资收益 10 200

Answer 2

支持1楼，除例题25.26
应该把分录：“管理费用--存货跌价损失”改为：
资产减值损失---计提的存货跌价准备

Answer 3

根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定，题中：

【例9】深圳光华公司采用委托收款方式向甲公司销售商品一批，售价100000元，增值税额17000元，以银行存款代垫运杂费1300元，已办理托收手续。
借：应收账款 118 300元
贷：主营业务收入 100 000元
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 17 000元
贷：银行存款 1 300元

【例13】深圳C公司2006年9月收到2004年已转销的坏帐7800元，已存银行。
借：应收账款 7 800元
贷：坏账准备 7 800元

借：银行存款 7 800元
贷：应收账款 7 800元

【例14】深圳侨城公司采用汇兑结算方式购入A材料（商品）一批，货款30000元，增值税5100元，发票帐单已收到，材料尚未入库。
借：在途物资 30 000元
借：应交税金——应交增值税（进项税额） 5 100元
贷：银行存款 35 100元

【例15】上述材料（商品）期末全部验收入库，结转材料（商品）的实际采购成本。
借：原材料 30 000元
贷：在途物资 30 000元

【例16】深圳侨城公司购入C材料（商品）一批，货款20000元，增值税3400元，发票帐单已收到，材料已验收入库，全部货款已银行存款支付。
借：原材料 20 000元
借：应交税金——应交增值税（进项税额） 3 400元
贷：银行存款 23 400元

【例17】深圳光大公司委托乙公司代加工一批材料，该批材料的实际成本为60000元。
借：委托加工物资 60 000元
贷：原材料 60 000元

【例18】深圳光大公司收回由甲公司代加工的材料一批，以银行存款支付材料加工费2700元，该批材料的实际成本为67000元。材料已验收入库。
借：委托加工物资 2 700元
贷：银行存款 2 700元

借：原材料 69 700元
贷：委托加工物资 69 700元

【例20】深圳光大公司本期领用量具一批，其中：生产车间领用1200元，行政部门领用300元，一次摊销计入相关成本费用。
借：制造费用 1 200元
借：管理费用 300元
贷：低值易耗品 1 500元

【例21】深圳光大公司“产成品入库汇总表”：本月已验收入库S产品200台，实际单位成本12000元，计2400000元。
借：库存商品 2 400 000元
贷：生产成本 2 400 000元

【例22】深圳南山公司在财产清查中盘盈A商品20公斤，该商品的市场价为35元/公斤，经查属于计量方面错误。
借：原材料 700元
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 700元
（注，题中是否应当为“A材料”？）

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 700元
贷：管理费用 700元

【例23】深圳南山公司因台风造成一批库存商品毁损，实际成本12000元，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿10000元，残料已办理入库手续，价值150元。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 12 000元
贷：库存商品 12 000元
（注：根据税法的有关规定，题中情形，应当转出相关进项税额。但由于题中未能提供相关信息，因此未予考虑）

借：其他应收款 10 000元
借：原材料 150元
借：营业外支出——非常损失 1 850元
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 12 000元

【例24】深圳南山公司在财产清查中盘亏S商品50公斤，该商品的市场价为20元/公斤，经查属于商品保管员的过失造成，按规定由其个人赔偿500元，残料已办理入库手续，价值200元。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1 000元
贷：库存商品 1 000元
（注：根据税法的有关规定，题中情形，应当转出相关进项税额。但由于题中未能提供相关信息，因此未予考虑。此外，题中是否应当为“该商品的实际成本为20元/公斤”？）

借：其他应收款 500元
借：原材料 200元
借：管理费用 300元
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1 000元

【例25】深圳南山公司2005期末存货实际成本为178000元，可变现净值为162000元。“存货跌价准备”帐户无余额。
借：管理费用——存货跌价损失 16 000元（178 000 – 162 000）
贷：存货跌价准备 16 000元

【例26】深圳南山公司2006期末存货实际成本为161000元，可变现净值为199000元。“存货跌价准备”帐户贷方余额为16000。
借：存货跌价准备 16 000元
贷：管理费用——存货跌价损失 16 000元

【例27】深圳嘉华公司2005年5月1日以银行存款75000元购入甲公司同年1月1日发行的一年期债券作为短期投资。另支付手续费等相关税费800元。
借：短期投资 75 800元
贷：银行存款 75 800元

【例28】深圳嘉华公司2005年1月9日以银行存款75000元购入甲公司2004年2月1日发行的两年期债券作为短期投资。其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为5000元。另支付手续费等相关税费800元。
借：短期投资 70 800元
借：应收利息 5 000元
贷：银行存款 75 800元

【例29】深圳南山公司于2006年2月28日将公司在2006年2月8日购入作为短期投资的甲公司股票全部出售，出售所得价款为78000元。当时购买该股票实际支付的价款为67800元。
借：银行存款 78 000元
贷：短期投资 67 800元
贷：投资收益 10 200元

此外，根据题中出现的“短期投资”字样，判断题中会计处理需要依据原企业会计准则（制度）（2005前）进行，因此，上述会计处理均按该准则（制度）处理，未依据新的企业会计准则体系（2006）。