补缴09-11年企业所得税税款及滞纳金如何作会计分录？谢谢！

Question

滞纳金可以作入以前年损益调整中吗？

如：借：以前年度损益调整
　　　贷：应交税金－应交所得税
　　　　　营业外支出－税款滞纳金
　　　
　　借：利润分配－未分配利润
　　　贷：以前年度损益调整

　　借：应交税金－应交所得税
　　　　营业外支出
　　　贷：银行存款

Answer 1

收到银行补缴09-11年企业所得税税款及滞纳金托收单时（滞纳金不可以计入以前年损益调整）：

借：以前年损益调整（企业所得税）

       营业外支出-税收滞纳金

贷：银行存款

转入利润时：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年损益调整（企业所得税）

Answer 2

　　补缴09-11年企业所得税税款及滞纳金，所得税部分计入以前年度损益调整，滞纳金部分直接计入营业外支出。
　　会计分录如下：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应缴税费-所得税

　　借：利润分配
　　贷：以前年度损益调整

　　借:应交税费-所得税
　　借：营业外支出
　　贷：银行存款

Answer 3

本年度滞纳金使用营业外支出账户，以前年度的滞纳金直接处理结果，不用经过营业外支出账户了。以前年度损益调整账户都是直接调整结果的，中间核算过程忽略。本年度补交滞纳金之所以用营业外支出账户，是因为滞纳金不能计入费用科目，税前扣除。
计提补交以前年度滞纳金
借：以前年度损益调整
贷：应交税金－应交所得税
同时
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
交税时
借：应交税金－应交所得税
贷：银行存款

追问

企业所得税税款及滞纳金合计金额数一起合计入应交税金科目中吗，再用　以前年度损益调整　处理

追答

是的。因为是以前年度的，不是本期。

来自：求助得到的回答

Answer 4

企业所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整

滞纳金：
借：营业外支出
贷：银行存款

借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税