向股东暂借的现金是否要填入现金流量表中的“筹资活动产生的现金流量”？

Question

做分录的时候是借：现金-股东李xx 10000
贷：其他应付款 10000

是不是也要填入现金流量表中的“筹资活动产生的现金流量”->“取得借款收到的现金”？

Answer 1

金额太小，没有必要计较。

如果是暂借款，做收到的经营活动其他的即可。

如果是有合同的借款，且需要支付利息的话，那就是“取得借款收到的现金”。而且也不能做其他应付款，要做短期借款。

追问

我发现就算把暂借款做“收到其他经营活动有关的现金”，最后的“期末现金余额”与持有现金数不平，因为有些用现金买的文具之类没有发票不能入账的，这样有问题吗

追答

当然有问题了，你不入账的话，何止是现金流量不平，你现金日记账和实际库存也不平啊，现金流量表可以通过各种方式抹平，可你现金日记账和库存的差抹不平啊。

追问

1）去年结转下年的余额，在现金流量表没有去年余额填；
2）另外在支付职工薪酬里是否要包含职工社保？社保是银行存款代扣的，与现金没关系吧？

追答

1）去年结转下年的余额，在现金流量表没有去年余额填；没看懂。

2）支付的职工薪酬以实际支付的银行存款确认。既然银行存款代扣当然需要包括，银行存款也是现金啊