增值税和消费税的区别 该怎么算。

Question

A公司进口化妆品，关税完税价格为820000，已缴纳关税230000。适用消费税税率为30%。
问题：应缴增值税税额为( )。该企业应缴纳的消费税税额为( )。
请教这两个税怎么算？区别在哪？
还有营业税和增值税的区别。假如B公司生产玉米淀粉，按照书上定义我觉得应该缴增值税，是不是缴过增值税后不用交营业税了？
求大神指点一二

Answer 1

一、性质不同

1、增值税：是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2、消费税：是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。

二、计税方法不同

1、增值税：行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

2、消费税：在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

三、特点不同

1、增值税：有利于贯彻公平税负原则；有利于生产经营结构的合理化；有利于扩大国际贸易往来；有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。增值税是向最终消费者征收的，从而抑制了国内需求的增长，进而抑制经济的长期均衡收入，增加了个人的税收负担，挤出了消费和投资。

2、消费税：消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性。

四、增值税的计算：

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。

但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人：

1、生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；

2、从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

小规模纳税人：

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。

2、除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。

五、消费税的计算：

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

参考资料来源：百度百科-增值税

参考资料来源：百度百科-消费税

Answer 2

消费税与增值税的区别与联系：

1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。

2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。

对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。

3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。

4、增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。

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Answer 3

1.这个增值税税额=（820000+230000）*17% 消费税=（820000+230000）*30%
2.你问的是税法里很重要的三个税种啊。
大体上说，增值税是价外税，一般对生产、销售、加工修理修配征收。如果你是小规模纳税人，应纳增值税=不含税价格*3%。 如果你是一般纳税人，又分销项税和进项税，应纳税额=销项税-进项税=（不含税售价*税率通常为17%）-（不含税进价*通常17%）. 当然一般纳税人还有13%的低税率，要看你卖的是什么东西。
消费税是价内税，对某些商品征收，比如高级化妆品、高尔夫球具这些，具体的税法书上有详解。对于这些商品在征收增值税的同事征收消费税。按价格计征的，应纳税额=不含税价格*消费税税率或者按数量计征的应纳税额=数量*税率 还有即按数量又按价格的要同时用两个公式。
营业税适用于服务业、建筑业、销售不动产、无形资产等等，税法书上有详细介绍。各个行业的税率也不太一样。
3.最重要的是，增值税和营业税是两个不能重合税种，要么你交营业税要么你叫增值税，不会两个都交，除非你们公司有两种这样的业务，那也需要非开缴纳。一个业务只交一种。而消费税则是和增值税重合的，就是你交增值税里面的一部分商品需要交消费税。

4你问的问题太大了，建议你看看税法对这三章的讲解，里面还有很多例如减免税等等复杂的情况。 说了这么多，希望对你有帮助。。完全手打的。。

追问

谢谢前辈指教。可是公式结果不符合ABCD4个答案

Answer 4

该企业应缴纳的消费税税额 (820000+230000)/(1-30%)*30%

应缴增值税税额 (820000+230000+(820000+230000)/(1-30%)*30%)*17%

增值税和消费税的区别。
从计税原理上说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
消费税是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种， 消费税
主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。 消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。

增值税和营业税的区别
这要根据你所从事的行业来核定你所交的税种，一般商业企业都会缴纳增值税，服务行业（如酒店，餐厅，咨询，技术培训等等）缴纳营业税，但是商业企业有时也会提供服务性的活动，如果企业没有这类发票，也没有申请服务业发票，所以无法区分，就会混合缴纳增值税

交了增值税就不会交营业税了，两者不会相交

追问

前辈 你的公式看着好绕啊、能稍微解释一下吗？只有两个回答 两个公式还不一样？

追答

晕,那是两个不一样的税种好伐,那公式能一样么

该企业应缴纳的消费税税额 (820000+230000)/(1-30%)*30%
消费税一般的计算方法是销售价格*税率,但因为你这个是进口的,计算方法有所不同
公式是: 消费税=(完税价格+关税)/(1-消费税率)*消费税率

消费税是价内税,所以在计算增值税的时候要把它加入到货物的价格里,公式是
增值税=(完税价格+关税+消费税)*增值税税率

Answer 5

从计税原理上说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
消费税是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，
消费税主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。