企业所得税汇算清缴年末利润总额为负数代帐公司说账面需要交纳企业所得税，这个怎么看出来需要缴税呢？

Question

能不能举个例子，汇缴的步骤又是怎么样的？

Answer 1

1、查账征收 例1： 年末利润总额为-10万，其中（赞助10万，罚款5万）。

会计口径净利润=-10 税法口径净利润=-10+10+5=5

5万按相关税率计征企业所得税

2、核定征收的和企业是否亏损无关。

3、汇缴的步骤

一般是企业在期限内申报，税务机关再到企业核实，再出报告。

追问

那要是我们没有赞助没有罚款只有 管理费财务费什么的又是怎么计算的？

追答

管理费里的业务招待费按销售额的0.5%与业务招待费的60%比较取小扣除。研发费用加计50%扣除。

财务费非金融机构利率不得高于银行同期贷款利率。