税务自查，需补交去年的营业税和滞纳金的账务处理~~~

Question

金额不大，营业税33.71元，滞纳金1.56元，请问如何调整？报表有何改动，我是新手，详细一点，多谢啦！

Answer 1

税务自查，需补交去年的营业税和滞纳金的账务处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交营业税
银行存款

以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

Answer 2

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Answer 3

小企业会计准则取消了以前年度损益调整科目
计提
借：营业税金及附加--营业税33.71
代：应交税金--营业税33.71
上交
借：应交税金--营业税33.71
借：营业外支出--1.56
代：银行存款或现金35.27