请问室内设计装修工程账务怎样处理？

Question

我公司属于中介性质的企业，从客户那儿接回来的订单，先提取一定的利润，然后发给外包商施工队承包的。分别和客户及外包商都签订合同，工程款是按工程进度收取及支付的，不会一次全额付清，要完工之后才付清，工程涉及到几个月的时间才能完成。工程款没有开具发票的。分期收取及支付的部分工程款，做了预收、预付账款，当月要不要先结到主营业务收入及主营业务成本？然后计提企业所得税再结转损益？可否等工程完工全部收齐工程款及付完外包款再一次性结到主营业务收入及成本？如果那样当月做预收及预付，就没有收入及成本，那就计提不了企业所得税。以上只需做内账的，烦请高手们解答一下，半路出家的菜鸟。

Answer 1

应该要按工程进度确认收入和成本，不能最后一次完工的时候才确认。。。工程进度的测算可以按工程当月支出的成本占全部工程完工需要的成本的比例确认

追问

当月的预收账款及预付账款，当月就得结到主营业务收入及主营业务成本中？那当月要不要先计提企业所得税，再结转损益？怎样计提所得税？请详细列一下分录。万分感谢！半路入行的菜鸟

追答

按工程进度结转啊。既然结转了收入成本，当然久要当月计提所得税，损益。
借：所得税费用
贷：应交税费-应缴所得税
借：本年利润
贷 所得税费用

追问

　　按工程进度当月收到分期款分录是这样的： 收到款后支付给外包施工队时分录：
　　借：库存现金 借：预付账款
　　 贷：预收账款 贷：库存现金 　
　　请问一下上面的预收、预付当月底要不要结到主营业务收入及主营业务成本中去？

追答

要结转，按进度结转收入成本，借：预收账款 贷 主营业务收入 增值税 借：住营业成本 贷 预付账款

追问

因工程历时几个月的，可否到工程完工时，收齐、付齐再一起结转到收入及成本中呢？

追答

税务局主要还是看发票。。。不开票的话一般可以，等完工了再一起开

Answer 2

一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。
二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。
（一）设置总账
1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。
（二）设置明细账
1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
（三）设置日记账
1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。
根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
2、现金日记账和银行存款日记账
（1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。
（2）账簿的外表形式必须采用订本式。
现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。