增值税纳税申报表附列资料（四）税额抵减情况表中 增值税税控系统专用设备费及技术维护费什么情况可以抵

Question

分支机构预征缴纳税款是哪些方面？
专用设备费及技术维护费是要开增值税专用发票才可以抵吗？
全额抵的话，好像要什么备案？要准备什么材料？

Answer 1

增值税税控系统专用设备费及技术维护费，有应交增值税的情况下就可以抵。
分支机构预征缴纳税款是企业所得税方面的。

专用设备费及技术维护费不要开增值税专用发票才可以抵。

全额抵的话，填写值税纳税申报表附列资料（四）税额抵减情况表就行。

Answer 2

税控设备、维护费增值税抵减会计处理:
自2011年12月1日起，增值税纳税人购买（初次）增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。会计处理：

支付税控系统技术维护费2000元
借：管理费用　　　　　　　　2000元
贷：银行存款　　　　　　　　　　2000元
借：应交税费－－应交增值税　2000元
贷：营业外收入　　　　　　　　　2000元
财税〔2012〕15号：五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

Answer 3

《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）:

一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发 票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
　　增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。
　　增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。
　　二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发 票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
　　三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发 票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

Answer 4

1、是指分支企业季度缴纳的企业所得税在年度汇缴时会形成预缴信息。
2、要开具。
3、带税务登记证、公章及发票备案。如不备案的话可填列在申报主表23栏全额抵扣（地区规定不一致，具体咨询当地税务机关是否强制备案）。

Answer 5

407元可以抵扣；
要到税务机关备案，填一表格，把发票复印一份即可。