企业所得税的计算
某企业当年取得销售收入1800万元，提供劳务收入500万元，取得国债利息收入50万元，租金收入100万元，转让非专利技术取得收入15万元，无法支付的应付账款5万元，当年发生的成本1200万元，可扣除的管理费用，销售费用和财务费用分别为30万元，15万元，5万元，固定资产报废净损失3万元，直接向老年福利院捐赠10万元，向某协会赞助支出5万元，缴纳的增值税税额10万元，营业税32万元和城市维护建设税4.5万元。
求企业应纳税所得额？
自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2013-09-23
1、收入情况
取得国债利息收入50万元可免税
所以，收入合计为1800+500+100+15+5+50=2470万元
减去50万国债利息收入后的金额为计税基础2470-50=2420万元
2、成本费用情况
捐赠的10万和赞助的5万不能扣除，因增值税款是价外税，不计入成本费用，并不影响利润，所以不能扣除
故成本费用合计为1200+30+15+5+3+10+5+32+4.5=1304.5万元
剔除不能扣除部分后的金额为计税基础1304.5-10-5=1283.5万元
3、应纳税所得额=2420-1286.5=1130.5万元
题目是问应纳税所得额，故不需乘税率，答案为1130.5万元。本回答被提问者和网友采纳
取得国债利息收入50万元可免税
所以，收入合计为1800+500+100+15+5+50=2470万元
减去50万国债利息收入后的金额为计税基础2470-50=2420万元
2、成本费用情况
捐赠的10万和赞助的5万不能扣除，因增值税款是价外税，不计入成本费用，并不影响利润，所以不能扣除
故成本费用合计为1200+30+15+5+3+10+5+32+4.5=1304.5万元
剔除不能扣除部分后的金额为计税基础1304.5-10-5=1283.5万元
3、应纳税所得额=2420-1286.5=1130.5万元
题目是问应纳税所得额，故不需乘税率，答案为1130.5万元。本回答被提问者和网友采纳
第2个回答 2019-04-27
企业所得税是怎么算的?
第3个回答 2013-09-23
=(1800+500+100+15+5-1200-30-15-5-3-32-4.5)*25%
第4个回答 2013-09-22
=(1800+500+100+15+5-1200-30-15-5-32)*25%
相似回答
