收入2万元以下免征增值税和营业税是否计提地税附加税费?缴核定企业所得税？
请教：收入2万元以下，免征增值税和营业税，是否还需计提地税附加税费？计入“营业外收入”的免税额是否计入核定征收企业所得税收入缴纳企业所得税？
虽然2万元以下免增值税和营业税，企业取得的营业收入还是要记入“主营业务收入”或者“其他业务收入”。
企业所得税，现在没有免征的规定，只有“小型微利企业，自2012年1月1日至2015年12月31日，年应纳税所得额低于6万元（含），所得减按50%计入应纳税所得额，税率为20%。”的规定。
免税改变的只是缴纳税款分录：
借：应交税费
贷：银行存款
这个分录不再贷记银行存款，变成贷记“营业外收入”
只有税法明文规定的零税率的，才不需计提营业税金及附加，增值税也不需从收款中区分（所有收款都做为收入入账）
而其他的减免税款，即征即退，先征后退等，都应该做为政府补助入账
适用《企业会计准则-政府补贴》规定
这种2万元以下免税的优惠计入营业外收入，应该计入应纳税所得额
企业所得税采取定额或定率征收的，可以忽略不计。
因此，如果你公司是核定征收企业所得税的，不需要再将免税部分申报企业所得税，按其核定的方式计算缴纳即可本回答被网友采纳
借：应收账款（或货币资金）
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税
计算各种地方附加：
借：主营业务税金及附加
贷：应缴税费—城市维护建设税
—教育费附加
—地方教育费附加
确认免交时
借：应交税费－应交增值税
贷：营业外收入
各种地方附加确认减免：
借：应缴税费—城市维护建设税
—教育费附加
—地方教育费附加
贷：营业外收入本回答被提问者采纳
小企业月收入不到20000用缴所得税和地税吗
月收入不到20000的是减免增值税的，地税的附加税也是同减免的。所得税的是季度缴的，要看您的所得税是查账征收还是核定征收，还要看您这一季度是盈利还是亏损再缴。希望对你有帮助。
个体工商户如何申请免税?
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。三 、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个...
小规模纳税人如何报税?报哪些税?报税时间有什么规定?
小规模纳税人到国税局缴纳增值税，营业额2万元\/月以下的个体工商户免征增。需要到地税局缴纳城建税、堤围防护费等六种税费。交增值税的小规模纳税人，地税局核定一个税额后，会在每个月固定的时间，从固定的银行扣取核定的税额。营业额2万元\/月以下的个体工商户免交。
3万以内的小规模免税政策,企业所得税怎么算
(一):增值税小规模纳税人月销售额不超过3万免征增值税,免征的增值税需要作为营业外收入收入缴纳企业所得税。 (二): 一、根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号 )规定:“自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性...
小规模增值税怎么计提
你的贷方余额，就是要缴纳的税费 只是现在还要关注一下营业额是否超过2万元（每月申报），季度是否超过6万元（每季申报），，假如你的收入是10万元 借：应收账款 10 贷：主营业务收入 10\/1.03 贷：应交税费-应缴增值税 10\/1.03*0.03 月底，确认交税的话，是要计提增值税的附加税 借：营业...
小微企业要缴纳哪些税费
2、增值附加税12%，根据所交增值税额的12%交（分别为城建税7%，教育费附征税3%，地方教育费附征税2%）。3、企业所得税，是根据公司后期的账面上的年净利润来申报， 收入-成本-费用=净利润，一般企业：资产总额大于1000W，员工人数大于100人，年利润总额大于50W，按净利润25%缴纳企业所得税。小微...
月销售收入达不到10万元的,17年还免交附加税吗
2、超过标准就其全部销售额按照征收率3%征收增值税。如果免征增值税，就免征附加税费。如果缴纳增值税，就必须缴纳附加税。3、因为地税局征收的附加税费，如城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加，是按照实际缴纳增值税额为计税依据计算征收的。月销售收入2万元以下的小微企业增值税已减免，附加税还...
不到3万元就不用交增值税,我收到600元,那分录怎样做
只有税法明文规定的零税率的，才不需计提营业税金及附加，增值税也不需从收款中区分（所有收款都做为收入入账）而其他的减免税款，即征即退，先征后退等，都应该做为政府补助入账 适用《企业会计准则-政府补贴》规定 这种3万元以下免税的优惠计入营业外收入，应该计入应纳税所得额 企业所得税采取定额或...
个体工商户要需要报什么税呢
所以，个体户在国税主要缴纳增值税。2、个体户申报纳税的方式 核定征收。帐证不全的个体户，由国税核定征收。说白了，就是核定个体户的月销售额，超过三万每月缴税，不超过三万不需要缴税。自行申报。税务部门没有核定个体户月销售额，由个体户填写申报表，自行申报纳税。
小规模免征增值税进入营业外收入部分要调增吗
免征的增值税税额进入到营业外收入中.营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入.营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的,不需要企业付出代价,实际上是一种纯收入,不需要与有关费用进行配比.在会计核算上,应当严格区分营业外收入与营业收入的界限.通俗一点讲就是,除企业营业...
