小规模纳税企业委托其他单位加工材料收回后用于连续生产的，其发生的支出，应记为委托加工物资的成本的有

Question

A 加工费 B 增值税 C 发出材料的实际成本 D受托方代收代交的消费税
答案是 ABC 那要是题目改成加工后直接销售呢，选什么？
一般纳税企业委托其他单位加工材料收回后用于连续生产的，其发生的支出，应记为委托加工物资的成本的有： 这又选什么 ？ 这个问题比较纠结 往大虾 给予解释

Answer 1

由于本题题干的要求是小规模纳税人。用于连续生产，所以还会接着发生消费税的应纳税事项。
所以受托方代缴的消费税领用后可以继续抵扣所以不计入收回产品成本中。
如果本题改为直接销售的话，需要增加D选项。

如果是一般纳税人的话连续加工和直接销售和小规模纳税人基本相同，就是不能计算增值税。
收回产品的增值税作为进项税额，留抵。
不懂可以继续追问。

追问

前提 A 加工费 B 增值税 C 发出材料的实际成本 D受托方代收代交的消费税

我理解的是这样，你看对不对：小规模纳税企业 委托其他单位加工材料收回继续加工的 计入成本的有 ABC 如果收回后直接销售的 选ABCD
一般纳税企业委托其他单位加工材料收回的继续加工选 AC 如果收回后直接销售 选 ACD
是这样的吗？

追答

对就是这样理解。
小规模纳税人和一般纳税人的差别就在于增值税部分可以抵扣。
连续加工和直接销售的区别在于消费税是否计入成本。