查账征收企业所得税，计算方法

Question

如果1季度，利润是负100，
2季度，利润是正150
2季度所得税是不是应该用 150减100，
50*25%=7.5

Answer 1

所得税=利润总额*税率为25%；
（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。

Answer 2

查账征收，分季度预交，预交是不用考虑他期的所得。如果按你所说，第一季度不用预交，第二季度按150*0.25预交。只有到年终所得税汇算清缴时才会综合考虑各种调整因素。

Answer 3

用4月份利润总额减去前三个月亏损再乘以0.25