企业在年底做账时，是否可以将部分“未分配利润”转增到“资本公积”科目中？通过什么方式调整呢？

Question

比如说：方案一：通过股东会决议，年底将50%的“未分配利润”分配给股东，再由股东全部增资到“资本公积”，可行吗？方案二：直接通过股东会决议，将50%“未分配利润”转增到“资本公积”，可行吗？

Answer 1

《企业会计制度》规定：企业按股东大会或类似机构批准的转增的资本金额，在办理增资手续后，借记本科目(转作资本的普通股股利)，贷记“实收资本”或“股本”科目”科目，贷记“实收资本”或“股本”科目。
借：利润分配—转作资本的普通股股利
贷：实收资本（股本）

如果仅是增加资本公积，不能直接转入，要通过你说的方案一，先分配再投入。这里涉及所得税问题，所以不能直接转。

Answer 2

按公司法规定，年末公司应按税后利润的10%提取盈余公积，在资产负债表所有者权益项目列示，未分配利润不能转增资本公积。