增值税与营业税的差异在于一个为价内税，另一个为价外税。作为价外税的增值税，收入与税金分离，对损益没有影响，因此不需要计入“营业税金及附加”。月末无需计提和结转，增值税的纳税义务在收入确认时发生，确认收入时也应确认增值税纳税义务。次月缴纳增值税后，借记“应交税费-应交增值税”。
销售时，操作如下：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入（销售额/1.03）
贷： 应交税费--应交增值税 （销售额/1.03*0.03）
交纳时，操作如下：
借： 应交税费-应交增值税
贷： 银行存款
遵循以上步骤，即可完成营改增后建筑设备租赁的小规模纳税人开票过程。
营改增以后建筑设备租赁小规模纳税人开发票怎么开?
交纳时，操作如下：借： 应交税费-应交增值税 贷： 银行存款 遵循以上步骤，即可完成营改增后建筑设备租赁的小规模纳税人开票过程。
设备租赁发票怎么开
设备租赁属于营改增类的有形动产租赁，个人临时经营出租设备需开具发票的，可以携带身份证件和税款，到当地国税大厅填好代 。租用设备如何开票开增值税发票税款纳税申报单，交清增值税、附加税费以及个税预征后，即可开到3%税率的增值税发票。机械设备租赁开具什么发票，非营改增地区，适用“营业税-租赁业”...
机械租赁发票怎么开?
小规模纳税人可在税务机关发行增值税专用发票或发行通用发票。例如：设备租赁属于营业税的纳税范围，税率5％，为价外税。还要根据营业税额缴纳7％的城建税和3％的教育费附加，另还会按租金交1－2的个人所得税，总体税负在8％左右。开具服务性发票，开票时1万元就开1万元。可以凭身份证明和租赁合同到税务...
小规模纳税人如何开票
问题一:营改增 以后 小规模纳税人 开票 企业纳税人目前推行机打发票,小规模纳税人领购的肯定是普通发票(肯定也是增值税发票),征税率3%,也就是三个点的增值税,发票名称现在已经统一为“XXX国家税务局通用机打发票”。既然是机打发票,就要到国税局申请,参加开票培训,发行UKEY,安装开票软件,购买打印机。税局根据你...
小规模纳税人营改增之后发票该怎么开
一般纳税人可以自开增值税专用发 票，是开多少可以抵多少的。但小规模纳税人只能从税务机关代开专用发 票。代开的征收率仍然是3%，但是，如果是一般纳税人取得小规模纳税人税务局代开的货物运输业专用发 票可以按7%抵扣，除此之外的纳税人只能按票面的税额抵扣、营改增后小规模纳税人怎么开发票 营...
营改增小规模纳税人能不能开增值税发票
一、代开货运专用发票。小规模纳税人提供交通运输服务，接受方索取货物运输业增值税专用发票的，可向主管税务机关办税服务厅申请代开。需要填报的表格 《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》需要提供的资料：1.经办人合法身份证件及复印件；2.承包、承租车辆、船舶营运的，应提供承包、承租合同及...
小规模纳税人开具租赁发票需要哪些材料
小规模纳税人开具租赁发票所需材料主要包含以下七点：首先，申请开具租赁发票，需要提交一份《增值税一般纳税人资格通用申请书》。这是表明纳税人资格的必要文件。其次，提供一份有效的《税务登记证》副本，证明纳税人的税务登记信息。然后，财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件，以及会计人员的从业资格...
营改增后,小规模纳税人开增值税专用发票税率是多少
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2014年税法营改增机械租赁发票怎么开
按照有型动产租赁如实开具，适用税率17%，征收率3%，营改增之前购入的不允许抵扣的动产的一般纳税人营改增之后租赁可以适用征收率3
小规模纳税人怎么开发票?
1，全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏中其他免税销售额\/本期数无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减...
