税法计算 关税 消费税 增值税

Question

1、 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生业务如下：（1）从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元，支付给自己采购代理人的采购佣金2万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元。
（2）从国内购进机器设备一套，取得增值税专用发票上注明价款300万元，税额51万元，当月通过认证。途中发生运杂费10万元（其中运输费用5万元;建设基金1万元，装卸费2万元，保险费2万元，取得统一印制的运输发票。
（3）从农业生产者手中购入一批中草药，采购凭证上注明价款50万元，中草药已经验收入库
（4）由于管理不善导致一批生产用原材料被盗，账面成本为59.3万元（其中包含运费9.3万元）
（5）本月将进口散装化妆品连续生产，产成套化妆品并对外销售，取得销售额500万元
（6）本月对外销售A类化妆品6000件，取得不含税销售额180万元
（7）向消费者零售B类化妆品800件，取得含税销售额51.48万元
（8）将A类化妆品600件作为福利发放给职工
（化妆品的进口关税税率40%，消费税税率30%）
要求计算：
（1） 关税完税价格
（2） 进口关税税额
（3） 进口环节增值税额
（4） 进口环节消费税额
（5） 国内购进环节可低扣的进项税额
（6） 企业的进项税额转出额
（7） 企业当期的销项税额
（8） 企业当期应纳的增值税额
（9） 企业当期应纳的消费税
（10） 企业当期应纳税的城建税和教育费附加
请给出详细的求解过程

Answer 1

1、进口关税完税价格120+30=150，不含支付给自己采购代理人的佣金。
2、关税税额=150*40%=60
3、进口环节增值税=（150+60）/（1-30%）*17%=51
4、进口环节消费税=（150+60）/（1-30%）*30%=90
5、51+（5+1）*7%+50*13%=57.92
6、（59.3-9.3）*17%+9.3/（1-7%）*7%=9.2
7、当期销项税额=500*17%+180*17%+51.48/（1+17%）*17%+180*600/6000*17%=126.14
8、应纳的增值税额=126.14-（51+57.92-9.2）=26.42
9、应纳的消费税=（500+180+180*600/6000+51.48/（1+17%））*30%-90=132.6
10、（26.42+132.6）*（城建税税率+3%）没有说是市还是县还是哪。。。

Answer 2

1.进口关税完税价格=120+30=150
2.进口关税税额=150×40%=60
3.进口增值税税额=（150+60）/（1-30%）×0.17=51
4.进口消费税税额=（150+60）/（1-30%）×30%=90
5.国内可抵扣进项税=10×7%+51+50×13%=51.7
6.企业的进项税额转出额=50×17%=8.5
7.企业当期的销项税额=180+51/117%+18=241.59
8.企业当期应纳的增值税额=242×17%-51.7-51.7+8.5=-53.76《0，所以不交增值税
9.企业当期应纳的消费税=242/（1-30%）×30%=50.82
10.企业当期应纳税的城建税=50.82×7%=3.5574
企业当期应纳税的教育费附加=50.82×3%=1.5246
大概是这样，自己看着做的，楼主可以自己看下资料做

参考资料：http://zonghe.17xie.com/book/10308623/569704.html