员工只有1天的工资不够扣社保的,员工交回现金怎么做账?

Question

我公司有个员工本月只出勤1天应发工资100元，可是社保应扣191.这个差额员工已经给我现金了，可是我怎么做账呢？

Answer 1

1、当期缴纳时账务处理
　　
借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）
　　
其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）
　　
贷：银行存款
　　
2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
　　
借：应付职工薪酬
　　
贷：其他应收款——养老保险费
　　
3.如果当期未缴纳
　　
①当期的账务处理
　　
借：管理费用——养老保险费
　　
贷：其他应付款——养老保险费
　　
②发工资时个人应交的部分照扣
　　
借：应付职工薪酬
　　
贷：其他应付款——养老保险费
　　
4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
　　
借：其他应付款——养老保险费
　　
贷：银行存款

Answer 2

员工交回交社保的现金，做：
借：现金
贷：其他应付款-个人社保

交纳社保
借：其他应付款-个人社保
贷：银行存款-**行

Answer 3

收到的现金应该做的分录如下：借 现金 91
贷 其他应收款---社保 91
工资的部分就按你原来的方法处理就可以了

追问

那91一直在其他应收款趴着吗？

追答

91元不是已经交给社保公司了吗？你要根据银行扣款单做：借 其他应收款---社保 191
贷：银行存款 191
按收到的现金做：借 现金 91
按应发的工资： 应付工资 100
贷：其他应收款 191
这样不就平了。

Answer 4

付工资
借：应付职工薪酬-工资100
贷：现金 100
收现金的时候：
借：现金91
贷：应付职工薪酬-应付社保 91

用交来的钱缴社保
借：应付职工薪酬-应付社保 191
贷：现金 191