我是餐饮行业，每日用现金，采购后厨用的原材料，一部分直拨进厨房，余下进库房，请问如何做会计分录？月

Question

月末如何做结转成本？如用现金2500元采购一批物品，1250元直拨进厨房，余下750元进库存仓库。
酒店耗用的大米、调料、干货以及低值易耗品一般要办入库手续，领用时，仓库要填写出库单据，然后领用部门负责人或者指定人员应该在出库单据上签字，会计次日收到仓库的出库单据后，计入相应的成本费用中；对于鲜活品、蔬菜、禽、蛋、肉等厨房直接用的原材料，建议用“直拔单据”验收，即直接拔到厨房使用，不再入仓库；会计核算上，凭“直拔单据”及相应的税务发票，直接计入成本中，然后月底盘点冲减厨房的成本。
　　凭“直拔单据”及相应的税务发票，直接计入成本：
　　借：主营业务成本——餐厅——肉/辅料/鱼/其他直拔原材料等
　　　　贷：应付账款——XX供应商
　　月底盘点冲减成本：
　　借：原材料——盘存
　　　　贷：主营业务成本——餐厅——肉/辅料/鱼/其他直拔原材料等
　　次月将盘存的原材料作为厨房第一笔成本处理：
　　借：主营业务成本——餐厅——肉/辅料/鱼/其他直拔原材料等
　　　　贷：原材料——盘存

Answer 1

把直拨进厨房的先做直接做营业成本，进库存仓库的做原材料，做如下分录：

借：主营业务成本 

原材料 

贷：库存现金 

等月末盘点时，厨房盘点的库存再冲销营业成本就可以，做如下分录：

借：主营业务成本

贷：原材料

平时从库存仓库领的原材料，做如下分录：

借：主营业务成本

贷：原材料　

扩展资料：

一、本科目核算保险中介公司从事主营业务而发生的实际成本。包括支付给营销员的佣金，业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费，以及其他与主营业务直接相关的成本。 

二、对于同一会计年度开始并完成的业务，公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本；对于跨年度业务，应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目，贷记相关科目。

一般来说，批发销售的商品应按商品进货原价记账，结转销售成本时，则可以选择采用：

先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法、后进先出法、毛利率法等方法。

在计算出商品的实际销售成本之后，企业应按规定的要求进行结转销售成本的账务处理。在实际工作中，商品销售成本的结转时间有逐日结转和定期结转两种方式。

一般来说，委托代销业务、直运商品销售业务应采用逐日结转方式，除此之外的其他销售业务都采用定期（按月或按季）结转方式。

在结转成本时，应根据“主营业务成本计算单”作如下分录：

借：主营业务成本

贷：库存商品──×××

对于零售商品，在实际工作中一般采用售价金额核算方式。

参考资料来源：百度百科-主营业务成本

Answer 2

把直拨进厨房的先做直接做营业成本，进库存仓库的做原材料，做如下分录
借：主营业务成本 1250
原材料 750
贷：库存现金 2000（貌似你这 2500元只买了2000元的东东哟。。。。)
等月末盘点时，厨房盘点的库存再冲销营业成本就可以，做如下分录
借：主营业务成本 -X
贷：原材料 -X
平时从库存仓库领的原材料，做如下分录
借：主营业务成本 X
贷：原材料　　　
这只是本人自己的分解，望可以供楼主参考

追问

等月末盘点时，厨房盘点的库存再冲销营业成本就可以，做如下分录
借：主营业务成本 -X
贷：原材料 -X
是否有问题？是红字？

追答

嗯，用红字的话就不用写成负数了，

来自：求助得到的回答

Answer 3

借：原材料 2000
贷：库存现金2000
借：主营业务成本 1250
贷 原材料1250

基本是这样～

Answer 4

购入时 借：原材料 2000
贷：库存现金2000
划拨食堂时：借：主营业务成本 1250
贷 原材料1250
这样做是最合逻辑的

Answer 5

借:库存材料2000
贷:现金2000
借:主营业务成本1250
贷:库存材料1250