会计部门付给总务部门定额备用金1000元

一）货币资金的核算
1、企业会计部门对总务部门实行定额备用金制度。（1）会计部门付给总务部门定额备用金1000元，（2）总务部门凭有关原始凭证报销780元。
2、采购员王强因公外出，预借差旅费600元。王强出差回来报销500元，交回多余现金。该厂采用一次报销制。
3、甲公司本月进行现金清查，发现短款300元。经查明原因，应由出纳员赔偿50元，其余250元经批准作管理费用处理。
4、某公司将50 000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票，货款金额为40 000元，增值税6 800元。材料入库余款退回原开户银行。
（二）应收及预付款的核算
1、某企业2005年6月1日销售产品一批，价目表中该产品价格为100 000元，增值税税率17%。现金折扣为“10/5，n/10”。客户于第三天付款。
2、某企业8月1日取得面值10000元，3个月到期的不带息商业承兑汇票，9月20日该企业向银行申请贴现，银行贴现率为12%。要求：计算该企业贴现后的实得额，并编制会计分录。
3、8月7日，从乙公司购入A商品一批，价款20万元，税款3.4万元，双方约定预付50%价款，余额在收货后一次支付。9月12日，收到A产品，并验收入库。同时开出转账支票支付A产品剩余款项。
（三）存货的核算：福兴公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本法核算，2005年8月发生以下经济业务：
　1、5日，福兴公司从卡吉公司购入乙材料一批，价款20 000元，增值税款3 400元。福兴公司已开出转账支票，乙材料尚未到达公司。
　2、8日，福兴公司购入材料到达公司并验收入库。
3、12日，出租给红星公司新的木箱150只，每只实际成本50元，租期3个月，收到本月租金1 000元，押金4000元。3个月后对方未退回包装物，将其押金4 000元没收。该企业采用一次摊销法。
4、20日，车间领用工具一批，实际成本1 500元。报废工具一批，收回残料价值200元，残料已入库。该企业采用一次摊销法。
5、21日委托B公司加工木箱一批，发出板材50立方米，实际成本10000元，支付板材运输费500元，加工费5000元，增值税850元；22日木箱加工完毕验收入库，款项均用银行存款支付。
6、30日，企业在财产清查中发出盘盈原材料一批，该批材料的实际成本为50 000元，经查，该批材料发生盘盈是由于收发计量的原因造成的。
7、企业在财产清查中发出盘亏原材料一批，实际成本为80 000元。经查，其中30 000元是由于计量上的差错造成的，15 000元是由于保管人员工作失职造成的，35 000元是由于火灾造成的。
（四）固定资产的核算
1、某企业购入需要安装的设备一台，买价18000元，增值税率17%，发生运杂费1000元，上述款项以银行存款支付，设备交付安装；安装时领用生产用材料6000元，税率17%，计算职工工资2000元，提取职工福利费280元，安装完毕交付使用。
2、购入一台不需要安装的设备，价款80 000元，增值税款13 600元，发生运输费800元。其他费用200元。款项全部以银行存款支付。
　3、收到甲投资单位投入的A设备一台，甲企业固定资产账面价值150000元，已提折旧20000元，合同确认价值为120 000元。
　4、在固定资产清查中，发现有一台B设备未入账。该设备的同类市场价格为20000元，估计价值损耗12 000元。多出B设备的原因待查。
　5、在固定资产清查中发现盘亏一台电子设备，该设备的账面原值为15 000元，已提折旧6000元，短缺电子设备的原因待查。
　6、企业出售一座建筑物，原价2000000元，已使用6年，计提折旧300000元，以银行存款支付清理费用10000元，出售价格收入为1900000元，收到价款存入银行，营业税率为5%。

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