实际的库存与账面不一致，如何做账

Answer 1

实际的库存与账面不一致，按盘盈盘亏处理。

存货盘亏处理
借：管理费用—存货盘亏或盘盈
贷：原材料 / 库存商品
存货盘盈做相反分录

固定资产盘亏处理
如果是生产经营期间
借：营业外支出—固定资产盘亏
累计折旧
贷：固定资产
如果是筹建期
借：管理费用—开办费
贷：在建工程 / 固定资产
盘盈做相反分录。

Answer 2

实际的库存与账面不一致无非是盘盈和盘亏。
　　1.存货盘盈的处理。企业盘盈的存货，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目。
　　2.存货盘亏的处理。存货发生的盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用；属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（如残料价值）、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计人营业外支出。
例：某增值税一般纳税企业因洪灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为10000元，收回残料价值500元，保险公司赔偿8000元。该企业购入材料的增值税税率为17％。

批准处理前：
　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000
　　　　 贷：原材料 10000

批准处理后：
　　借：原材料 500
　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500

　　借：其他应收款 8000
　　　 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 8000

　　借：营业外支出 1500
　　　 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1500