中级会计实务业务题求解，急急急！！！

Question

1. A公司将生产的应税消费品甲产品所需的原材料委托B企业加工，B企业专门从事加工业务，6月8日A公司发生材料的成本24900，加工费3000，不含增值税，消费税率10%，6月17日收回委托加工物资并验收入库，并支付往返运费60，加工费和消费税均未结算，受托方没有同类消费品的价格，6月23日将加工收回的物资投入生产甲产品，此外甲产品生产过程中发生工资9000，福利费1750，分配制造费用10600,6月30日，甲产品全部完工验收入库，7月12日将此次生产的甲产品全部销售，售价100000，甲产品的消费税率10%，货款尚未收到
（1） 计算B企业交纳增值税和代扣代缴的消费税
（2） 编制A公司有关的会计分录

Answer 1

　　（1）B企业（受托方）：
　　应缴纳增值税额＝3 000×17％＝510（元）；
　　应税消费品组成计税价格＝（24 900＋3 000）÷（1－10％）＝31 000（元）；
　　代扣代缴的消费税＝31 000×10％＝3 100（元）。
　　（2）A股份有限公司（委托方）的账务处理为：
　　① 发出原材料时
　　借：委托加工物资 24 900
　　贷：原材料 24 900
　　②应付加工费、代扣代缴的消费税：
　　借：委托加工物资 3 000
　　应交税费—应交增值税（进项税额） 510
　　—应交消费税 3 100
　　贷：应付账款 6 610
　　③支付往返运杂费
　　借：委托加工物资 　60
　　贷：银行存款 　　　60
　　④收回加工物资验收入库
　　借：原材料 27 960
　　贷：委托加工物资 27 960
　　⑤甲产品领用收回的加工物资
　　借：生产成本 　27 960
　　贷：原材料 　　27 960
　　⑥甲产品发生其他费用
　　借：生产成本 21 350
　　贷：应付职工薪酬 10 750 （9 000＋1 750）
　　制造费用 10 600
　　⑦甲产品完工验收入库
　　借：库存商品 49 310
　　贷：生产成本 49 310
　　⑧销售甲产品
　　借：应收账款 117 000
　　贷：主营业务收入 100 000
　　应交税费—应交增值税（销项税额） 11 700
　　借：营业税金及附加 10 000（100 000×10％）
　　贷：应交税费—应交消费税 10 000
　　借：主营业务成本 　49 310
　　贷：库存商品 　　　49 310
　　⑨计算应交消费税并缴纳消费税
　　借：应交税费—应交消费税 6 900（10 000－3 100）
　　贷：银行存款 6 900存款 6 900