现金流量表中，所指的现金是指货币资金包括银行存款，还是就单单指现金科目？

Question

现金流量表中，所指的现金是指货币资金包括银行存款，还是就单单指现金科目？

Answer 1

题主您好。现金流量表中的现金是指库存现金、可以随时用于支付的银行存款和现金等价物。库存现金，可以随时用于支付的存款，一般就是资产负债表上"货币资金"项目的内容，而不是单单指现金科目。那现金等价物是指在资产负债表上" 短期投资"项目中符合以下条件的投资：1.持有的期限短（一般不超过一年） 2.流动性强 3.易于转换为现金 4.价值变动风险很小

Answer 2

现金流量表里的现金包括银行存款。
现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。 具体包括以下四个方面内容：
（一）库存现金：库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
（二）银行存款：银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。它们的区别在于：存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。
（三）其他货币资金：其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。
（四）现金等价物：现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资，如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日发行的期限为三年的国债，购买时还有一个月到期，这项短期投资应视为现金等价物。

Answer 3

现金流量表的编制是以收付实现制为基础的，所指的现金是指货币资金包括现金和银行存款

Answer 4

现金流量表中 的 “现金”指的是 货币资金和现金等价物。
货币资金 包括 库存现金、银行存款、其他货币资金。

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。

Answer 5

现金流量表中的现金部分是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。