出纳面试的一道题，希望大家帮忙解答下，谢谢

Question

会计分录题：月底出纳去银行购支票手续费20元，同时取回银行回单有利息329.18元，电话回单3399.18元外埠客户汇款68880元。大家帮个忙吧

Answer 1

借：财务费用---手续费20
贷：银行存款20

借：财务费用---利息 -329.18
借：银行存款329.18

借：应付账款等科目3399.18
贷：银行存款3399.18

借：银行存款68880
贷：应付账款等科目

追问

谢谢，电话回单这笔为什么是应付账款，为什么不是管理费用，电话费是不是该如管理费用？

追答

电话回单是电话银行转账的回单，等同于电汇的回单

Answer 2

借：财务费用 手续费20
贷：银行存款 20

借； 银行存款 利息 329.18
贷； 财务费用 329.18

借：银行存款 3399.18
贷：应收账款 3399.18

电汇凭证回单联是应收帐款，开户银行给的收款凭证是银行存款。

借：银行存款 68880
贷 :其他货币资金-外埠存款 68880

外埠客户汇款68880元，是客户给我们汇，客户给你汇款了， 银行存款增加。
仅供参考

参考资料：http://baike.baidu.com/view/881540.htm

Answer 3

借：财务费用 20
贷：银行存款 20
借：财务费用 329.18
贷：银行存款 329.18
借：管理费用 3399.18
贷：银行存款 3399.18
借：银行存款 68880
贷：应收帐款 68800