借 ：以前年度损益调整
贷： 累计折旧
借： 利润分配-未分配利润
贷： 以前年度损益调整
二、如在汇算清缴后 只能调账不能在去年度所得税前扣除；
今年的直接
借：XX费用
贷： 累计折旧
三、如果单位不提折旧，年底的时候要提修购基金。日常购买、维修固定资产时，应借修购基金而不是事业支出。如果单位购买、维修时走事业支出，那得提折旧。
另外如果单位不涉企业所得税，计提折旧，这样可以如实反映固定资产现值。如果涉企业所得税，则建议不提折旧而提修购基金，这样可以减少税负。
扩展资料：
固定资产与无形资产，是用来生产产品的，也是有成本的。它的价值，就是他的成本，需要计入到产品的成本中去。需要摊销。这就是固定资产为什么要计提折旧的原因。
但是，根据权责发生制原则，他的成本摊销的期限不应该仅仅是一年，而是他的使用期限。因此需要合理估计每个期限要摊销的成本，这就是每年的折旧额和摊销额。如果在购买时直接全部摊销，则当年费用很高，利润减少，而以后年度利润高估。这都是会计所不允许的。
固定资产的一个主要特征是能够连续在若干个生产周期内发挥作用并保持其原有的实物形态，而其价值则是随着固定资产的磨损逐渐地转移到所生产的产品中去，这部分转移到产品中的固定资产价值，就是固定资产折旧。
参考资料来源：百度百科-固定资产折旧
借 ：以前年度损益调整
贷： 累计折旧
借： 利润分配-未分配利润
贷： 以前年度损益调整
如在汇算清缴后 只能调账不能在去年度所得税前扣除
今年的直接
借：XX费用
贷： 累计折旧
按正常程序入账，同时按其预计可使用年限计提折旧（以前未计提部分不用补提）；
也可按盘盈处理，但会因此而多缴所得税。追问
那如果企业是亏损的呢,那对所得税也就没得影响了吧!为什么以前未计提部分不补呢.
追答那不是很烦吗
税务上：以前年度应提未提折旧不能补扣，
会计上：已补扣的要做纳税调整处理
会计上还要视同重大会计差错处理
补记固定资产：
借：固定资产
贷：应付账款（银行存款）
补记折旧：
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
既然税务上不让补提，那就不用去补了，补了还要调整，这不是自己给自己找事？
2、按正常购入固定资产的程序入账
3、从入账的次月起，按企业其他固定资产计提折旧的方法计提折旧。（当月增加的固定资产不提折旧）
跨年度固定资产未入账,求处理方法?
借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 二、如在汇算清缴后只能调账不能在去年度所得税前扣除；今年的直接 借：XX费用 贷：累计折旧 三、如果单位不提折旧，年底的时候要提修购基金。日常购买、维修固定资产时，应借修购基金而不是事业支出。如果单位购买、...
固定资产未入账怎么处理
固定资产未入账怎么处理计入固定资产就可以了;借:固定资产贷:银行存款或应付账款注意:1、外购固定资产没有原始发票不能够入帐.2、以收款收据为依据向销售单位索取发票,如果对方拒绝开具发票,可以威胁对方向国家税务局举报来达到目的;如果对方索要开票税款,视本单位承受能力来决定是否答应.3、不管发票票面标注...
固定资产忘了入账怎么办
需要做固定资产补入 借:固定资产 贷:其他应付款 企业如果多年以前购进的固定资产,当时采用一次性费用的方式购买,没有在固定资产科目核算和摊销,属于前期差错.会计上应当采用追溯重述法更正重要的前期差错.对于前期差错的税务处理,税法上虽然没有明确,但从现行所得税申报表可以看出,应纳税所得额是从会计口...
固定资产忘了入账怎么办
首先，确认未入账的固定资产，将其视为前期差错。会计上应采用追溯重述法，即借记"固定资产"科目，贷记"其他应付款"。如果涉及税务处理，虽然税法没有明确，但从所得税申报表看，通常会调整应纳税所得额，通过会计差错调整来影响企业所得税的缴纳。补提未计提的折旧，可以申请退税，并在清算时相应调增。
固定资产未入账怎么处理
1. 借记"固定资产"，贷记"银行存款"或"应付账款"。但需注意，如果外购固定资产没有原始发票，无法直接入账。在这种情况下，可以尝试通过向销售单位索取发票，如果对方拒绝，可以考虑以举报税务问题为威胁，但需根据本单位承受能力谨慎处理税款问题。2. 不管发票的开具时间，都应以固定资产入账时间为准，...
最新的会计制度发现以前年度未入账的固定资产怎么入账?
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跨年度的收入未入账如何处理
跨年度的收入未入账，需要补做收入账务处理，因为跨年了损益事项需要通过以前年度损益调整科目核算。跨年度的收入未入账账务处理是，借：应收账款等科目，贷：以前年度损益调整—主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。
跨年度的收入未入账如何处理
根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.跨年度的收入未入账如何处理?企业上期或者是之前...
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