我公司有外币账户（港币户），11初收到第二笔注资款100万HK,当天汇率0.8153，验资后折合￥815300元，

Question

账目 借：银行存款-外币户 815300元 贷：实收资本815300元 但我们未做结汇处理，钱仍然放在港币户里，月底我们用港币户付货款，要付100万港币。直接把港币户的钱都付掉了，这时该怎么做账，涉及汇兑损益问题吗？ 很急，非常感谢。

Answer 1

公司外币业务处理原则一般分为即期汇率和即期汇率近似汇率两种，但是会计处理要求必须是以记账本位币及人民币为记账货币，因此外币业务必须换算为记账本位币并作账务处理。
实收资本的核算如果没有约定汇率的按照即期汇率进行记账，但是未进行结汇的，发生外币业务的也要按照即期汇率或者即期汇率近似汇率的原则进行账务处理，对因汇率产生的差异通过财务费用-汇兑损失（汇兑收益）进行账务处理。

追问

您能具体说说吗？如果，月底我付100万港币货款时，当天汇率是0.82023 怎么做账？是 借：预付账款815300元 贷：银行存款-外币户 815300元 还是 借：预付账款820230元 贷：银行存款-外币户815300元 汇兑损益 4930元。 我是在不知道怎么处理，请您多指教，叙述详细些，谢谢

追答

借：预付账款 820230
财务费用 4930（红）
贷：银行存款 815300
另外，即使你用外币户直接付款，也要进行汇兑收益的处理，否则无法生存会计报表。

Answer 2

1、借：银行存款（港币户）100万*0.81478（月初汇率）=814780
财务费用--汇兑损益 520
贷：实收资本815300
2、借：预付账款814780（是直接用港币付款，就没有汇兑损益之差）
贷：银行存款（港币户）814780

注：月初汇率以外汇局的中间价为准。