之前一直没做报表的 现在做发觉资产负债表中的未分配利润和利润表中的净利润 对不上。而且差很多。50多万不止。到底是看哪个呢?还是需要什么别的办法来解决?
利润表中的净利润和资产负债表里的未分配利润不一样,一般来说不存在相等关系。
1、资产负债表中的“未分配利润”项目,反映历年累计未分配的利润或亏损,本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。
2、利润表中的“净利润”项目反映企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。净利润=利润总额-所得税费用。
3、资产负债表的“未分配利润”项目和利润表的“净利润”项目之间勾稽关系:
资产负债表期末未分配利润=年初资产负表未分配利润+本期利润表累计净利润 - 提取盈余公积 - 分配股利 + 盈余公积弥补亏损 +(或-)本年度调整以前年度损益从“以前年度损益调整”科目转入“未分配利润”的金额。
分步检查:
检查是否有期间未结转损益。解决方法:反结账,结转未结转损益期间。
检查是否有收入减少记借方或者成本费用减少记贷方,因为财务软件一般在计算利润表的时候收入只统计贷方发生额,成本费用只统计借方发生额。解决方法①:反结账反记账修改收入减少以负数填列贷方,成本费用减少以负数填列借方。②修改利润表计算公式。
检查以前年度损益科目是否有发生额。解决方法:①如有则计算资产负债表未分配利润期末余额-期初余额是否等于利润表累计净利润。(注意:资产负债表期末-期初+1期与利润表累计期数一致,不然不平)②如无则检查上面2种情况。