我们公司是新的小企业会计准则，每月的工资社保计提和发放的会计分录分别是什么？

Question

我们公司是新的小企业会计准则，每月的工资社保计提和发放的会计分录分别是什么？
谢谢！
我们公司是当月30号发工资的，然后社保是下个月扣的哦。

Answer 1

和企业会计准则一样的：
计提时：
借：管理费用--工资
--社会保险费
贷：应付职工薪酬--工资
-- 社会保险费
发放时：
借：应付职工薪酬--工资
--社会保险费
贷：银行存款/现金

不过有的时候，小企业做账一般不计提，等发工资的时候直接把工资表和银行小票贴在凭证后面做一张凭证：
借：管理费用--工资
--社会保险费
贷：银行存款/现金

追问

嗯，但是那代扣代缴的社保怎么没体现呢？肯定要提的，工资可以不提，因为是当月发放，但是社保是下月扣的。

追答

小企业一般按单据来做账，代扣代缴的社保可以从网上打印凭证，还盖有社保局的鲜红的印章，直接彩打（也可以黑白），然后贴在凭证后面做：
借：管理费用--社会保险费
贷：银行存款--XX银行

什么时候打印出来什么时候做凭证
然后可以在摘要栏写上：XX月份社会保险费

如果一定体现得很精准的话就计提按上面的第一个会计分录做凭证就可以了：
借：管理费用--社会保险费
贷：应付职工薪酬--社会保险费

追问

你好，我知道你比较懂。是这样的，我们工资是当月发的，但是社保是下个月扣的，就是说工资可以直接进费用，但是社保还是要计提的，因为是银行都是下个月的申报期过后扣上个月全月的社保费。还有社保还分企业和个人各自承担的部分，所以会涉及到其他应收什么的。你能帮我理理吗？谢谢！

追答

那你可以在计算出应纳工资时这样做：
借：管理费用--工资
--社会保险费
贷：应付职工薪酬--工资
--社会保险费（公司负担部分）
然后再把个人负担社保部分从工资转入社会保险费，做：
借：应付职工薪酬--工资
贷：应付职工薪酬--社会保险费（个人负担部分）
发工资的时候：
借：银行存款/库存现金
贷：应付职工薪酬--工资（扣除个人负担的社会保险费）
等社保单打印出来的下月：
借：应付职工薪酬--社会保险费（公司负担+个人负担）
贷：银行存款

Answer 2

1、当月发工资时，按部门直接进成本费用，扣出社保个人交纳部分：
借：营业成本----生产部门人员工资
销售费用----销售部门人员工资
管理费用----管理部门人员工资
贷：银行存款（或现金）
应付及预收款项----社保（个人部分）
2、按部门分别计提本月社保单位交纳部分：
借：营业成本----生产部门人员工资
销售费用----销售部门人员工资
管理费用----管理部门人员工资
贷：应付及预收款项----社保（单位部分）
3、下月交纳社保时（银行扣缴）：
借：应付及预收款项----社保（单位部分）
应付及预收款项----社保（个人部分）
贷：银行存款