月末工资的账务处理

Question

我公司新6月末领的执照，7月31日注册资金划入开户行，我8月份建的账，其中的工资发的包括6、7月的，发放时：借：应付职工薪酬 贷：库存现金，月末我做分配分录：借：销售费用 贷：应付职工薪酬。对吗?新公司还没给员工上保险。计提工资是什么意思?我要做吗?请高人指点!

Answer 1

新开企业工资一般都进“管理费用—应付职工薪酬”科目，所以你月末 的分录应为：

借：管理费用
贷：应付职工薪酬

在当月工资没有及时发放时，月末就得将当月工资进行计提，计提分录如下：
借：生产成本—直接生产成本—直接人工 （车间生产工人的工资）
制造费用—应付职工薪酬 （车间管理人员工资）
管理费用—应付职工薪酬 (行政人员工资）
贷：应付职工薪酬

不懂可继续追问！祝好~~~~

追问

我们是月初发上月工资，那每月月末只计提，不再做分配，是这意思吗?如果是月末发放当月工资，就是做分配。

追答

是的

你所说的分配就是月末结转成本。。。

Answer 2

你的会计分录是正确的。月末分配分录也叫计提分录。计提工资就是把应发放的工资额计入到费用、成本中。

Answer 3

工资分月计算申报，不然你合并算你个税要多交。


计提工资分录你自己百度，如果搞不清楚就请个会计。

Answer 4

所谓计提工资就是将工资分配到相关的成本和费用。

计提时：
借：销售费用
贷：应付职工薪酬

发放时；
借：应付职工薪酬
贷：银行存款（或现金）

现在是，你是做的先发放工资，然后再将工资记入费用，这样处理，账是平的，但时间顺序不正确。