汇算清缴以后，未分配利润年初数减本年净利润累计数不等于未分配利润期末数

Question

汇算清缴调增所得税分录如下
Dr以前年度损益调整
Cr应交税金--应交所得税

Dr应交税金--应交所得税
Cr银行存款

Dr利润分配--未分配利润
Cr以前年度损益调整
最终报表发现：未分配利润年初数减本年净利润累计数不等于未分配利润期末数，其差额刚好是该笔分录的金额。请问怎么理解？？？

Answer 1

你的汇算清缴分录最后一步有问题，应该是：借：利润分配-年初未分配利润
贷：以前年度损益调整
也就是说，你调整的是年初的未分配利润，而不是本年的未分配利润，相应的，你所调整的应交税金也应是上年的数字，而上年的帐务已不可能重做了，所以正确的处理是调表不调账，如果你需补交的企业所得税额为A，则你需要把报表上的年初的未分配利润数字减少A，同时应将报表上年初的应交税金数额增加A，这样处理后报表就对了。

Answer 2

资产负债表和利润表的勾稽关系确实不对，分配利润年初数减本年净利润累计数不等于未分配利润期末数。要么不去管它，利润表只能解释为本年利润表。要想对上勾稽关系，可在净利润行下加上 七、其他综合收益 八、综合收益总额 两行，其他综合收益填报“以前年度损益调整”，综合收益总额就等于未分配利润年末数减去年初数。

Answer 3

利润表反映的是本年利润，而你的调整分录调整的以前年度的，按照准则，应该调整你资产负债表的年初数，年初应交税金-所得税增加，年初未分配利润较少，这样当年的资产负债表和利润表的勾稽关系就平了