餐饮业的企业所得税如何确定

Answer 1

　　餐饮业的企业所得税税率为25%，合小型微利企业的按20%

　　根据国税发【2008】30号文件规定：采用应税所得率方式征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
　　应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率
　　应纳税所得额=应税收入额*应税所得率
　　国税发〔2008〕30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：
　　应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入
　　其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

　　基本税种
　　1、营业税按营业收入5%缴纳；
　　2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳；
　　3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；
　　4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳；
　　5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按 全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
　　6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
　　7、房产税按自有房产原值的70%×1.2%缴纳；
　　8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
　　9、企业所得税餐饮业符合小型微利企业的按20%的税率纳税，一般按25%的税率。

Answer 2

鉴于餐饮业的成本很难核算清楚，目前税务局对餐饮行业企业所得税一般采取定率征收方式。即按照营业额的一定比例核定所得额进行征税。