计提增值税我做的分录是：借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——已交增值税 交增值税时是 借：已交

Question

问一下，计提税金时有：应缴税费—已交增值税科目吗

Answer 1

问一下，计提税金时有：应缴税费—已交增值税科目吗——没有。该科目在实际缴纳增值税时使用。
借：应缴税费----应缴增值税----已交增值税
贷：银行存款
结转
借：应缴税费----应缴增值税----未交增值税
贷：应缴税费----应缴增值税----已交增值税

一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置
(一)在“借方”反映的明细账
1、进项税额
三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2、已交税金
三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。
3、减免税款
三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
4、出口抵减内销产品应纳税额
三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。
5、转出未交增值税
三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
(二)、在“贷方”反映的明细账
1、销项税额
三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
2、出口退税
三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。
3、进项税额转出
三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。
4、转出多交增值税
三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记本科目。
借贷方比较后贷方余额转入“应交税费-未交增值税”科目。

追问

借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——已交增值税

借：应缴税费----应缴增值税----已交增值税
贷：银行存款
我一般是这么做的，可是发现月底会多出一项
应交税费——未交增值税
怎么回事

借：应缴税费----应缴增值税----未交增值税
贷：应缴税费----应缴增值税----已交增值

追答

你再补上以下分录就行了
借：应交税费——应缴增值税——未交增值税
贷：应交税费——应缴增值税——进项税额

借：应交税费——应缴增值税——销项税额
贷：应交税费——应缴增值税——未交增值税

借：应缴税费----应缴增值税----已交增值税
贷：银行存款

借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——已交增值税

这样你看看是不是就平了

追问

借：应交税费——应缴增值税——销项税额
贷：应交税费——应缴增值税——未交增值税

借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——已交增值税

借：应缴税费----应缴增值税----已交增值税
贷：银行存款

这样可以吗

追答

借：应交税费——应缴增值税——销项税额
贷：应交税费——应缴增值税——未交增值税

借：应交税费——应缴增值税——未交增值税
贷：应交税费——应缴增值税——已交增值税

借：应缴税费----应缴增值税----已交增值税
贷：银行存款

小规模纳税人可以这么做账
ok

追问

那摘要怎么写？是计提税金吗

追答

增值税是价外税，不用计提。

借：应交税费——应缴增值税——销项税额
贷：应交税费——应缴增值税——未交增值税

借：应交税费——应缴增值税——未交增值税
贷：应交税费——应缴增值税——已交增值税

这2个写“结转税金”

借：应缴税费----应缴增值税----已交增值税
贷：银行存款

这个写“交税”

参考资料：http://wenku.baidu.com/view/efcb20e69b89680203d82556.html

Answer 2

本月计提，下月缴纳增值税时：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
本月交纳本月税金时预缴税款时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
：

Answer 3

当月发生的应交未交增值税（你所说的计提增值税）
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
你上月末做的分录错误
交税时
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款

Answer 4

交纳时: 借:应交税金---未交增值税3,000 贷:银行存款 3,000 如果还有月初余额,余额都在借方,还应先冲减后,看下贷方是否有余额,有的话分录同上 .

Answer 5

不是 ，计提时：借：营业税金及附加 贷：应缴税费
缴税时：借：应缴税费 贷：银行存款

追问

你那是地税计提啊

Answer 6

你这是做什么提增值税？销售商品吗？

追问

是的

追答

这是因为上月终应交未交增值税，将“应交税费-应交增值税”转在“应交税金-未交增值税”科目，造成的：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税

因此，本月缴纳时就得出会计分录冲转：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

追问

那我直接交税，上一步省去可以吗

追答

如果当月计提当月缴纳，可以啊。

追问

那如果当月计提下月缴纳就不行了吗？ 另外，有应交税费—已交税费 科目吧，那要放在哪里

追答

如果是下月缴纳，按要求是要转入未交增值税科目的。只有应交税费-已交增值税

追问

应交税费-已交增值税 科目如何用呢