有关应交税费 应交增值税 进项税额的问题 求高手

Question

从甲公司购入材料的价款为840000元 注明的增值税为142800元 材料已验收入库 货款尚未支付 做会计分录 把应交税费 应交增值税 进项税额做在借方 应交税费不是负债累吗 借方不是代表减少吗 我购入甲公司的材料 不是我要叫增值税吗 应该增加 那不是在贷方吗 有点晕了 求高手解释一下 感激不尽

Answer 1

如果有时间的话，建议你找本注税或注会教材《税法》看一看，里面有增值税的来龙去脉。在这简单讲一下我个人的理解，希望有帮助！

增值税是对商品在生产经营过程中的增值部分征税，商品从生产到最终消费要经过批发零售要经过多个流通环节，实际中确定增值额是很困难的，现在的做法是针对每一个流通环节确定增值额计税，即厂家生产后在销售环节以（售价100—购进原材料成本90）为增值额（10）；一级经销商（假设啊）以（售价130—购进价100）为增值额（30），二级以（售价140—购进价130）为增值额（10），直至最终消费。

这就可以看出每一环节实际交的税是不包含上一环节税金的。现在的征税做法是以（销售额—购进成本）X17%=销售额X17%—购进成本X17%计税，分别对应销售时开具的发票上的税额—购进时取得的发票上的税额。销售时的销项税属于负债计入了应交税费的贷方（但那不是应缴的税，还有扣除购进时承担的税），购进时承担的税所以就计入了应交税费的借方，月底科目借贷相抵后如出现贷方余额，那才是实际应交的增值税。

以上理解后就可以看出，一件商品从生产出来经过各个流通环节总的增值税是由最终消费者承担的。举例更清楚：我从山上装了一瓶矿泉水成本0，集市上卖给你100元（有点贵啊），收到113元，13元交税务局。你转手卖给小朱200元（你比我黑，我还要出劳力）收226元，26-13=13元交税务局。小朱把它喝了，他出了226元，其中200元为总的增值额，26元为税款，是不是都是他出的。

Answer 2

你购进货物的发票可以抵扣的呀，等到你把这批材料卖掉，货款中包含销项税额，减去你购入材料时的税额142800元，差额部分才是你要交的增值税

Answer 3

这笔进项税在卖给你材料的那边就是销项税 实际上进项税你替甲公司代交的 这笔税将来在你发生销项税后是可以抵扣的 你应交的增值税=销项税-进项税 所以进项税的增多表明将来在销项税一定的情况下应交的增值税减少

Answer 4

基础比较弱，建议找一本税法和财务会计书同时学习一下。