税额抵免优惠明细表怎么填

Question

税额抵免优惠明细表怎么填

Answer 1

一、正面回答
1、第1列年度：填报公历年份。第6行为本年，第5行至第1行依次填报；
2、第2列本年抵免前应纳税额：填报纳税人中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表第25行应纳所得税额减第26行减免所得税额后的额；
3、第3列本年允许抵免的专用设备投资额；
4、第4列本年可抵免税额：填报第3列10%的金额；
5、第5列至第9列以前年度已抵免额。
二、定义
税额抵免，是指企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
三、税额抵免的基本内容？
享受法律规定企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用法律规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。