期末留抵税额如何作会计分录

Question

如本月进项税是600，销项税是200，该如何作呢？

Answer 1

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的 

分录：1.进项税借：库存商品   应交税费—应交增值税（进项税额）600      贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税借：银行存款/库存现金/应收账款     贷：主营业务收入         应交税费—应交增值税（销项税额）200

拓展资料：

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

作用

如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

参考资料：期末留抵税额-百度百科

Answer 2

　　取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的，具体的会计分录：
　　1.进项税
　　借：库存商品- 应交税费—应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款/库存现金/应付账款
　　2.销项税
　　借：银行存款/库存现金/应收账款
　　贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税（销项税额）
　　期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

Answer 3

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的
分录：
1.进项税
借：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额）600
贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税
借：银行存款/库存现金/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）200

追问

如本月进项税是600已经认证，销项税是200已经开出，月底怎么转出？资产负债表如何填写呢

追答

分录不需要另外做。资产负债表反应应交税费借方余额400元

追问

这么做对吗?
借：应交税金--未交增值税（留抵税额）400
贷：应交税金--应交增值税（转出多交税金）400

追答

嗨，不是一再说不需要做分录了吗？你这样做是错误的！

Answer 4

进项税额留抵在账务上体现为，应交税费，应交增值税，进项税额，科目的借方余额，收到退税款对应留抵减少，对应科目进项税额减少。
在财政部没有明确规定之前，个人建议账务处理如下，在申请时暂不做账务处理，申请获得税务机关增值税留抵退税正在文书后，账务处理如下，借，其他应收款，增值税留抵退税。贷，应交税费，应交增值税，进项税额转出。收到税务机关退还的增值税留抵税额时，借，银行存款。贷，其他应收款，增值税留抵退税。
增值税是价外税，增值税留抵退税实际上减少的是增值税进项税额，相当于进行了增值税进项税额转出处理，就好像国家帮你公司把一笔暂时不用的闲置资产转换为了等额的货币资金。它不同于增值税即征即退和增值税进项税额加计抵减优惠。
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Answer 5

提交留抵退税申请时：借：其他应收款-应收退税款，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。收到退税款时：借：银行存款，贷：其他应收款--应收退税款。如果在申请的当月收到退税款，也可以将以上二笔分录合并，直接做：借：银行存款，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。
收到留抵退税账务处理

申报表填写：纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。